Якщо після складання і реєстрації податкової накладної (далі — ПН) відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування (далі — РК) складають з урахуванням таких особливостей:
- в розділі Б заповнюють графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком № 1307);
- графи 9 та 10 розділу Б не заповнюють;
- відповідні показники кожного рядка ПН, за якими відбувається одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості (кількість (графа 7 РК), обсяг постачання (графа 13 РК) та сума ПДВ (графа 14 РК) зазначають зі знаком «-» (показники ПН виводять в «0»);
- у графі 2.1 табличної частини розділу Б зазначають код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування.
Усі інші показники рядка податкової накладної, який коригують, переносяться з ПН до РК без змін.
Другим рядком зазначають виправлені показники.
При цьому у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної , що коригується або додається» зазначають новий (доданий) номер.
У графі 2.1 — той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку РК, а у графі 2.2 — той самий порядковий номер групи коригування;
- у графі 7 — правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
- графи 9 та 10 не заповнюють;
- у графі 13 — правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
- графа 14 розділу Б є обов’язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20, 7 або 14 %.
