Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ
Додаток 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)» до податкової декларації з податку на додану вартість (далі — Додаток 6) затвердив Мінфін наказом від 28.01.2016 № 21.
В таблиці 1 Додатка 6 відображайте розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях.
У графах 4 і 5 Додатка 6 зазначайте обсяги постачання (без ПДВ), зокрема:
- у графі 4 — загальний обсяг постачання, визначений як сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 та 7 колонки А декларації з ПДВ та всіх уточнюючих розрахунків;
- у графі 5 — обсяг постачання оподатковуваних операцій, а саме сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 3 та 7 колонки А декларації з ПДВ та всіх уточнюючих розрахунків.
Крім того, для перерахунку частки використання необоротних активів, придбаних до 01.07.2015, в оподатковуваних операціях за підсумками двох і трьох календарних років використовують значення рядків декларацій та розрахунків коригування, зазначених у назвах граф 4 і 5 цього додатка у редакції, чинній на кінець другого та третього років використання відповідно (у разі анулювання реєстрації платника — на кінець податкового періоду, коли відбулося таке анулювання).
У графах 6 і 7 Додатка 6 зазначайте частку використання товарів/послуг, необоротних активів:
- у графі 6 — в оподатковуваних операціях, що визначайте шляхом множення значення графи 5 на 100%, поділене на значення графи 4;
- у графі 7 — в неоподатковуваних операціях, що визначайте як різницю 100 та значення графи 7.
Додаток 6 заповнюйте в розрізі таких рядків:
- рядок 1 — для платників, які здійснюють розрахунок відповідно до пункту 199.2 Податкового кодексу України; далі — ПК;
- рядок 2 — для платників, які здійснюють розрахунок відповідно до п. 199.3 ПК;
- рядки 3.1 - 3.3 — для платників, які здійснюють розрахунок відповідно до пункту 199.4 ПК.
При цьому частку, що зазначаєте у графах 6 і 7 Додатка 6 застосовуйте для:
- рядка 1 – протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов’язання при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації з ПДВ (товари/послуги, необоротні активи). Розраховуєте в декларації за січень (I квартал);
- рядка 2 — протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов’язання при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації з ПДВ (товари/послуги, необоротні активи). Розраховуєте в декларації звітного періоду, у якому вперше декларуюте неоподатковувані операції;
- рядка 3.1 — для перерахунку за підсумками календарного року (товари/послуги, необоротні активи). Розраховуйте в декларації за грудень (IV квартал) (у разі анулювання реєстрації платника — у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке зняття);
- рядків 3.1-3.3 — застосовуйте для перерахунку за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, у якому необоротні активи, придбані до 01.07.2015, почали використовувати (ввели в експлуатацію). Розраховуєте в декларації за грудень (IV квартал). У разі анулювання реєстрації платника ПДВ — у декларації останнього податкового періоду, коли відбулося таке анулювання.
За інформацією ДПС у Рівненській області
Допоможемо відкоригувати ПДВ-звітність, якщо загубили ПДВ-зобов’язання, не зазначили в Декларації постачання, звільнені від ПДВ, та не задекларували надходження товарів без ПДВ
