Відповідь
До оподаткованого ПДФО доходу не включайте частину вартості дарунків, яка не перевищує 25% однієї мінімальної зарплати (в розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 Податкового кодексу України; ПК). У 2025 році — 2000 грн, у 2024 році — 1775 грн.
Аналогічне звільнення від оподаткування діє і для військового збору. Згаданий неоподатковуваний ліміт застосовують винятково до негрошових подарунків, тобто подарунків у натуральній (речовій) формі.
Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, обчислена за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з ПК, помножена на коефіцієнт, що його розраховують за формулою:
К = 100 ÷ (100 – Сп),
де К — коефіцієнт;
Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
Як оподаткувати роздачу подарункових сертифікатів
Тобто базою оподаткування для утримання ПДФО є вартість подарунка, розрахована за звичайними цінами, помножена на негрошовий коефіцієнт (1,21951).
За визначенням у підпункті 14.1.71 ПК, звичайною ціною є ціна товарів (робіт, послуг), яку визначили сторони договору, якщо іншого не встановлено в ПК. Тож звичайною ціною буде сума коштів, яку заплатили продавцеві за один подарунок і яку відобразили в бухобліку. Якщо подарунки придбали у платника ПДВ, звичайна ціна (вартість подарунків) включатиме ПДВ.
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Який штраф за несвоєчасну сплату ПДВ загрожує у 2025 році? Як сплатити штраф, якщо в акті перевірки немає реквізитів, — дізнаєтеся в консультації
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.09.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
