Відповідь
До оподаткованого ПДФО доходу не включайте частину вартості дарунків, яка не перевищує 25% однієї мінімальної зарплати (в розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 Податкового кодексу України; ПК). У 2025 році — 2000 грн, у 2024 році — 1775 грн.
Аналогічне звільнення від оподаткування діє і для військового збору. Згаданий неоподатковуваний ліміт застосовують винятково до негрошових подарунків, тобто подарунків у натуральній (речовій) формі.
Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, обчислена за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з ПК, помножена на коефіцієнт, що його розраховують за формулою:
К = 100 ÷ (100 – Сп),
де К — коефіцієнт;
Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
Як оподаткувати роздачу подарункових сертифікатів
Тобто базою оподаткування для утримання ПДФО є вартість подарунка, розрахована за звичайними цінами, помножена на негрошовий коефіцієнт (1,21951).
За визначенням у підпункті 14.1.71 ПК, звичайною ціною є ціна товарів (робіт, послуг), яку визначили сторони договору, якщо іншого не встановлено в ПК. Тож звичайною ціною буде сума коштів, яку заплатили продавцеві за один подарунок і яку відобразили в бухобліку. Якщо подарунки придбали у платника ПДВ, звичайна ціна (вартість подарунків) включатиме ПДВ.
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
