Відповідь
До оподаткованого ПДФО доходу не включайте частину вартості дарунків, яка не перевищує 25% однієї мінімальної зарплати (в розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 Податкового кодексу України; ПК). У 2025 році — 2000 грн, у 2024 році — 1775 грн.
Аналогічне звільнення від оподаткування діє і для військового збору. Згаданий неоподатковуваний ліміт застосовують винятково до негрошових подарунків, тобто подарунків у натуральній (речовій) формі.
Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, обчислена за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з ПК, помножена на коефіцієнт, що його розраховують за формулою:
К = 100 ÷ (100 – Сп),
де К — коефіцієнт;
Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
Як оподаткувати роздачу подарункових сертифікатів
Тобто базою оподаткування для утримання ПДФО є вартість подарунка, розрахована за звичайними цінами, помножена на негрошовий коефіцієнт (1,21951).
За визначенням у підпункті 14.1.71 ПК, звичайною ціною є ціна товарів (робіт, послуг), яку визначили сторони договору, якщо іншого не встановлено в ПК. Тож звичайною ціною буде сума коштів, яку заплатили продавцеві за один подарунок і яку відобразили в бухобліку. Якщо подарунки придбали у платника ПДВ, звичайна ціна (вартість подарунків) включатиме ПДВ.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
