Які розрахунки можна проводити в іноземній валюті та яка відповідальність за порушення

Відповідь

Усі розрахунки на території України проводять тільки у гривні, крім розрахунків за операціями:

• зі здійснення іноземних інвестицій та повернення іноземному інвестору прибутків, доходів (у тому числі дивідендів) та інших коштів, одержаних на законних підставах у результаті здійснення іноземних інвестицій;
• банків з надання банківських та інших фінпослуг на підставі банківської ліцензії;
• з надання фінпослуг, визначених п. 1—5 частини другої та частиною третьою статті 9 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 № 2473-VIII (далі — Закон № 2473), що надають небанківські фінустанови та оператори поштового зв’язку, які мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій;
• з розміщення, виплати грошового доходу та погашення облігацій, казначейських зобов’язань України, номінованих в інвалюті, якщо це передбачено проспектом цінних паперів (умовами їх розміщення);
• з купівлі-продажу державних цінних паперів, номінованих в іноземній валюті, якщо ініціатором або отримувачем за такою валютною операцією є банк;
• інші, визначені Митним кодексом України та (або) нормативно-правовими актами НБУ.

Розрахунки за такими операціями проводять в іноземній валюті, у гривні, а також у банківських металах.

Порядок проведення розрахунків за валютними операціями визначає НБУ (ч. 4 ст. 5 Закону № 2473).

Відповідальність за порушення вимог валютного законодавства передбачена статтею 14 Закону № 2473.

Планові документальні перевірки у 2025 році

Тримайте роз’яснення, як податківці формують план-графік перевірок на 2025 рік і які показники діяльності підприємства можуть «зіграти» проти нього

ЧИТАТИ РОЗ’ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТА ⏩

За здійснення розрахунків на території України з порушенням порядку, встановленого статтею 5 Закону № 2473, застосовують штрафні санкції у розмірі 100% суми операції, проведеної з порушенням, перерахованої у гривню за офіційним курсом НБУ на день здійснення такої операції.

Порядок застосування податковими органами заходів впливу у вигляді штрафних санкцій до юридичних осіб (крім уповноважених установ) за порушення вимог валютного законодавства затвердив КМУ постановою від 26.05.2021 № 524 (далі — Порядок № 524).

Податкові органи за допущення порушень, зазначених у пункті 4 Порядку № 524, застосовують до юридичних осіб (крім уповноважених установ) штрафні санкції у розмірі 25% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у національну валюту за офіційним курсом НБУ, встановленим на день здійснення такої операції, за кожен випадок порушення, встановленого в результаті перевірки (п. 5 Порядку № 524).

Ті самі дії, вчинені повторно юрособою (крім уповноважених установ), до якої протягом року застосовували штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу (штрафної санкції) у розмірі 50% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у національну валюту за офіційним курсом НБУ, встановленим на день здійснення такої операції, за кожен випадок порушення, встановленого в результаті перевірки.

За інформацією ДПС у Житомирській області