Чи має право платник податку на прибуток, який повернувся зі спрощеної системи оподаткування (у т. ч. з 2%), зменшити фінрезультат до оподаткування на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування, що обліковувалася у нього до переходу на спрощену систему оподаткування (у т. ч. якщо повернення на загальну систему оподаткування відбулося в наступному році)?
Показник рядка 04 «Об’єкт оподаткування» Декларації може мати як позитивне так і від’ємне значення.
Зменшення фінрезультату до оподаткування на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років відображають у рядку 3.2.4 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації.
Оподаткування податком на прибуток підприємств платників, які тимчасово перейшли на сплату єдиного податку третьої групи відповідно до пункту 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК), здійснюють з урахуванням особливостей, визначених підпунктом 9.12 пункту 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК.
Платник податку на прибуток, який повернувся зі спрощеної системи оподаткування (єдиний податок за ставкою 3 або 5%), сплачує податок на прибуток на підставі Декларації за річний податковий (звітний) період (як новостворений), який для нього починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року. Об’єкт оподаткування податком на прибуток визначає на підставі фінрезультату, відображеного у фінзвітності підприємства відповідно до ПН(С)БО або МСФЗ за такий звітний період. Тому, такий платник податку на прибуток, який повернувся зі спрощеної системи оподаткування (за ставкою 3 або 5%), не має права зменшити фінрезультат до оподаткування на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування, що обліковувалася у нього в Декларації до переходу на спрощену систему оподаткування.
Платник податку на прибуток, який тимчасово використовував особливості встановлені пунктом 9 підрозділу 8 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК (єдиний податок за ставкою 2%), то такий платник після повернення на загальну систему (у т. ч., якщо повернення відбулося в наступному році) має право зменшити фінрезультат до оподаткування на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування, що обліковувалася у нього до переходу на спрощену систему оподаткування.
Навіть під час дії воєнного стану підприємства продовжують проводити валютні операції. На які обліково-податкові моменти звернути увагу, коли розраховуєте курсові різниці під час експортно-імпортних операцій
Облік для спрощенців досить простий, але декларацію треба правильно заповнити та вчасно подати. Сьогодні про те, як це зробити для ФОП на 3-й групі єдиного податку — платників і неплатників ПДВ
Насьогодні група 3 єдиного податку для юросіб — це сплата податку в розмірі 3% або 5% від отриманого доходу, а з 2025 року — ще й військового збору. Як скласти оновлену форму декларації для юрособи, що є платником єдиного податку групи 3, а також приклад заповнення такої декларації — у консультації
Розрахунок єдиного податку у аграріїв, що перебувають на 4-й групі єдиного податку, за своїм підходом досить простий, але помилки все одно бувають. Про те, як виправити помилки у декларації платника єдиного податку 4 групи, як заповнити уточнюючу декларацію платника єдиного податку 4 групи – у консультації
Книга обліку доходів платника єдиного податку – необхідна річ для будь якого підприємця, що перебуває на єдиному податку. І в цьому матеріалі ми розкажемо все про ведення книги обліку доходів, у якій формі її можна вести, чи треба щоденні записи, скільки часу зберігати книгу, як її розробити самостійно та інші питання
