| № з/п | Що змінили | Суть змін |
| 1 | Запровадили нову версію УКТ ЗЕД | З 01.01.2023 діє нова версія УКТ ЗЕД. Її розробили на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів версії 2022 року і Комбінованої номенклатури Європейського Союзу 2022 року (Закон України «Про Митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-IX) |
| 2 | Врегулювали порядок оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів | 01.04.2023 набуде чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо особливостей оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів» від 06.10.2022 № 2654-IХ (далі — Закон № 2654). Закон № 2654 передбачає врегулювання статусу електронного резиденства. Зокрема, електронним резидентом (далі — е-резидент) вважають іноземця, який досяг 18-річного віку, не є податковим резидентом України, отримав відповідні кваліфіковані електронні довірчі послуги та інформацію про якого внесли до інформаційної системи «Е-резидент». Е-резидент: Для е-резидента податковим агентом є банк, в якому він відкрив поточний рахунок |
| 3 | Запровадили нові розміри ставок акцизного податку | З 01.01.2023 збільшують ставки: - акцизного податку та мінімального акцизного податкового зобов’язання зі сплати акцизного податку з тютюнових виробів — на 20%. Ставки акцизу підвищують поступово з 2021 до 2025 року (щороку на 20%);
- акцизного податку на рідини, що використовують в електронних сигаретах, — до 10 000 грн за 1 л (зараз — 3000 грн за 1 л). Норма діятиме під час воєнного чи надзвичайного стану
|
| 4 | Скасували окремі податкові пільги | З 01.01.2023 скасували звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання: - програмної продукції;
- послуг тимчасового розміщення/проживання за ставкою 7%, що надавали готелям і подібним засобам тимчасового розміщення
|
| 5 | Встановили нові розміри мінзарплати та прожиткового мінімуму | Законом України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» від 03.11.2022 № 2710-ІХ встановили, що у 2023 році: - мінзарплата за місяць становитиме 6700 грн;
- прожитковий мінімум на одну працездатну особу — 2684 грн.
Зважайте, що нові розміри мінзарплати і прожиткового мінімуму призведуть до змін в оподаткуванні діяльності фізосіб-підприємців (далі — ФОП) |
| 6 | Змінили ліміти річного доходу для ФОПів | Якщо ФОП-спрощенець перевищить граничну межу заробітку за рік, що її встановив закон, він має перейти на загальну систему оподаткування. Річний ліміт доходів ФОПів прив’язаний до мінзарплати, у 2023 році він становитиме: - для першої групи — 1 118 900 грн (167 розмірів мінзарплати);
- другої — 5 587 800 грн (834 розмірів мінзарплати);
- третьої — 7 818 900 грн (1167 розмірів мінзарплати)
|
| 7 | Встановили нові ставки єдиного податку | Суми єдиного податку для ФОПів першої і другої груп залежать від прожиткового мінімуму та мінзарплати. У 2023 році для ФОПів щомісячна сума єдиного податку становитиме: - перша група — 268,4 грн (10% прожиткового мінімуму);
- друга — 1340 грн (20% мінзарплати);
- третя — ставки не зміняться у порівнянні з 2022 роком:
- 3% доходів — для платників ПДВ;
- 5% суми доходів— для неплатників ПДВ;
- спеціальний режим 2% — для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану
|
| 8 | Встановили нові розміри ЄСВ | У 2023 році діятимуть нові розміри ЄСВ: - мінімальний — 1474 грн на місяць (22% мінзарплати);
- максимальний — 22 110 грн на місяць (22% 15-ти мінзарплат)
|
| 9 | Запровадили нові звіти | 2022 рік є першим звітним періодом: - для Звіту про контрольовані іноземні компанії (Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 № 466);
- Розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання (Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» від 30.11.2021 № 1914);
- звітності резидентів Дія Сіті (Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 14.12.2021 № 1946)
|
| 10 | Змінили форми податкової звітності | У 2023 році слід застосовувати нові форми: |
| 11 | Звільнили від ПДВ імпорт електрогенераторів | 03.01.2023 набув чинності Закон України «Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України» від 13.12.2022 № 2836-ІХ (далі — Закон № 2836). Закон № 2836: - звільнив платників податків від відповідальності за несвоєчасне подання звітності, документів і повідомлень, передбачених для цілей трансфертного ціноутворення та оподаткування контрольованих іноземних компаній. Водночас платники зобов’язані подати ці документи упродовж шести місяців після скасування воєнного стану;
- звільнив платників податку на прибуток підприємств від відповідальності за несвоєчасне подання фінзвітності разом з аудиторський звітом та уточнюючої декларації з цього податку, яку подають для уточнення показників цієї фінзвітності. Водночас платники зобов’язані подати ці документи упродовж трьох місяців після скасування воєнного стану;
- звільнив від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України електрогенераторних установок, трансформаторів, генераторів, обладнання та матеріали до них (повний перелік товарів визначено пунктом 92-1 розділу XXI Митного кодексу України);
- звільнив від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України товарів, що безоплатно надає Енергетичне співтовариство як допомогу суб’єктам господарювання, які виробляють, передають і розподіляють електроенергію, а також ввозить для відновлення і ремонту інфраструктури цих підприємств за погодженням з Міненергетики (повний перелік товарів визначає пунктом 92-3 розділу XXI Митного кодексу України);
- звільнив від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України товарів громадськими об’єднаннями та благодійними організаціями, що їх включили до Реєстру неприбуткових установ та організацій, для подальшої їх безоплатної передачі військовим і добровольчим формуванням, які забезпечують національну безпеку і оборону;
- звільнив від оподаткування для виробництва готової продукції виноматеріали виноградні, що їх виробили та експортують підприємства первинного виноробства;
- встановив не вважати акцизним складом приміщення або територію, у кожному з яких загальна місткість розташованих ємностей для зберігання пального, яке використовують винятково для заправлення електрогенераторних установок, не перевищує 2000 л, а також де одночасно зберігають або реалізують пальне у споживчій тарі ємністю до 5 л включно, яке отримали від виробника або особи, яка розлила пальне в цю тару;
- звільнив від оподаткування акцизним податком операції з ввезення та реалізації на митній території України:
-
- моторних транспортних засобів, призначених для перевезення 10 осіб і більше, у т. ч. водія (з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більше ніж 5000 куб. см; понад 5000 куб. см, нові і ті, що були у вжитку);
- автомобілів легкових та інших моторних транспортних засобів, які призначені переважно для перевезення людей,
- моторних транспортних засобів для перевезення вантажів.
Але за умови, якщо ці операції проводять громадські об’єднання та благодійні організації, що їх включили до Реєстру неприбуткових установ та організацій, для подальшої їх передачі ЗСУ та іншим військовим формуванням, без попереднього або наступного відшкодування вартості; - дозволив суб’єктам господарювання зберігати без дозвільних документів пальне для заправлення електрогенераторів обсягом до 2000 л на кожному об’єкті
|
| 12 | Перенесли строк реєстрації податкових накладних за лютий — травень 2022 року | Закон № 2836: - переніс з 14 на 15 липня 2022 року строк реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування до них без застосування штрафних санкцій, дата складання яких припадає на період з 1 лютого до 31 травня 2022 року;
- переніс з 19 на 20 липня 2022 року строк подання податкової звітності з ПДВ без застосування штрафних санкцій за податкові періоди лютий — травень 2022 року;
- встановив, що 1 серпня 2022 року — граничний строк сплати податкового зобов’язання за періоди лютий — травень 2022 року;
- дозволив платникам на період дії воєнного стану виправляти помилки, що призвели до заниження податкових зобов’язань, без нарахування і сплати штрафних санкцій
|
