РРО: робота, помилки та штрафи
Стандартно користувач РРО, який передає інформацію дротовими або бездротовими каналами зв’язку, Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій/розрахункових книжок (далі — Звіт № ЗВР-1), не подає.
На період виходу з ладу РРО та здійснення його ремонту або у разі тимчасового, не більше 7 робочих днів, відключення електроенергії розрахункові операції проводять з використанням КОРО та РК або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО (ст. 5 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР, далі — Закон про РРО). На період виходу з ладу програмного РРО (далі — ПРРО) розрахункові операції не проводять до моменту усунення несправностей.
Тому, якщо було відсутнє світло чи зламався РРО, то не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця слід подати Звіт № ЗВР-1 (п. 7 ст. 3 Закону про РРО).
Звіт № ЗВР-1 подає госпсуб’єкт щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, які ведуть разом із РК у випадках, визначених Законом про РРО (п. 3 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13, далі — Наказ № 13).
Для подання Звіту № ЗВР-1 в електронному вигляді — ідентифікатор форми FJ0500203.
Вимоги щодо порядку заповнення Звіту № ЗВР-1 визначені Інструкцією щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за ф. № ЗВР-1, затвердженою Наказом № 13, та полягають в наступному:
| У рядку «До державної податкової інспекції» | зазначайте назву району, міста, району в місті та міста (для міст з районним розподілом). |
| у рядку «реквізити суб’єкта господарювання» | найменування госпсуб’єкта та його місцезнаходження (для фізичних осіб — прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — підприємця та його місце проживання), що зазначені у Виписці з ЄДР, код за ЄДРПОУ чи реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта |
| у графі 1 | порядковий номер запису у Звіті № ЗВР-1 |
| у графі 2 | фіскальний номер КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю (такий фіскальний номер зазначений на титульній сторінці КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю) |
| у графі 3 | загальну суму проведених за звітний місяць розрахункових операцій, тобто суму коштів, яку отримали від покупців за реалізовані товари (надані послуги) (дану суму відображайте у графі 5 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 7 КОРО, зареєстрованої на господиницю) |
| у графі 4 | частину суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковується ПДВ (дану суму відображайте у графі 6 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 8 в КОРО, зареєстрованої на господиницю. Якщо акцизний податок не сплачуєте, то графи 3 та 4 Звіту № ЗВР-1 повинні співпадати |
| у графі 5 | частину суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковуєте акцизним податком (дану суму відображають платники акцизного податку у графі 7 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 9 КОРО, зареєстрованої на господиницю) |
| у графі 6 | сума ПДВ, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 4 (дану суму відображайте у графі 8 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 10 в КОРО, зареєстрованої на господиницю. Якщо використовуєте декілька ставок ПДВ, зокрема, 20% та 7%, то зазначайте загальну суму податку) |
| у графі 7 | сума акцизного податку, обчислена виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 5 (дана сума відображається у графі 9 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 11 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю) |
| у графі 8 | загальну суму коштів, виданих при поверненні товару (рекомпенсації послуги тощо) (дану суму відображають у графі 10 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 12 в КОРО, зареєстрованої на господиницю). Якщо упродовж звітного місяця через РК зареєстрували помилково введені суми, то ці суми не включайте до граф 3 – 8. За бажанням до Звіту № ЗВР-1 можете додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум |
| У рядку «Разом» граф 3 – 8 | підсумки показників за відповідними графами. Якщо упродовж звітного місяця через РК зареєстрували помилково введені суми, то ці суми не включайте до граф 3 — 8. За бажанням до Звіту № ЗВР-1 можете додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум. |
Звіт № ЗВР-1 заповнюють в гривнях з копійками, підписують директор (керівник) та головний бухгалтер — для – юросіб, особисто ФОП — для фізосіб. Факт прийняття Звіту № ЗВР-1 ДПС засвідчують підписом (КЕП) уповноваженої посадової особи із зазначенням дати його подання. Звіт № ЗВР-1 скріплюють печаткою госпсуб’єкта, якщо наявність такої передбачена чинним законодавством.
За інформацією ДПС у Житомирській області
Найпоширеніші проблеми мають підприємства, що користуються електрогенераторами. Коли потрібна ліцензія на зберігання пального? Чи сплачувати екологічний податок? Де взяти норми, щоб списувати пальне на витрати?
