Суб’єкти господарювання (далі — СГ), які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосовуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані подавати до контролюючих органів звітність, пов’язану із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (далі — РРО) та розрахункових книжок (далі — РК), не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця у разі, якщо не передбачили подання інформації по дротових або бездротових каналах зв’язку (абз. 1 п. 7 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР; (далі — Закон про РРО).
На період виходу з ладу РРО та здійснення його ремонту або у разі тимчасового, не більше 7 робочих днів, відключення електроенергії проведення розрахункових операцій здійснюється з використанням книги обліку розрахункових операцій (далі – КОРО) та РК або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО (ст. 5 Закону про РРО).
На період виходу з ладу програмного РРО (далі — ПРРО) проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей.
СГ, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, крім СГ, які відповідно до рішень, затверджених власними розпорядчими документами, про те, що у випадку виходу з ладу РРО або відключення електроенергії проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту належного підключення резервного РРО або включення електроенергії, зобов’язані зареєструвати КОРО (п. 1 гл. 1 розд. II Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Мінфіну від 14.06.2016 № 547; (далі — Порядок № 547).
Порядок подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (далі — Порядок № 13), Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (далі – Звіт № ЗВР-1) затвердив Мінфін наказом від 21.01.2016 № 13; (далі — Наказ № 13).
Звіт № ЗВР-1 подавайте щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, які ведете разом із РК у випадках, визначених Законом про РРО (п. 3 Порядку № 13).
Звітність, пов’язана з використанням РК, подавайте у складі Звіту № ЗВР-1 та Довідки про використані розрахункові книжки до контролюючого органу за місцем реєстрації РК у терміни, визначені чинним законодавством. При поданні звітності одночасно надавати КОРО чи РК не потрібно (пп. 4, 5 Порядку № 13).
Для подання Звіту № ЗВР-1 в електронному вигляді — ідентифікатор форми F/J0500203.
Вимоги щодо порядку заповнення Звіту № ЗВР-1 визначили Інструкцією щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за формою № ЗВР-1, що затвердили наказом № 13, та полягають в наступному:
У рядку «До державної податкової інспекції» | зазначайте назву району, міста, району в місті та міста (для міст з районним розподілом) |
у рядку «реквізити суб’єкта господарювання» | наводьте найменування госпсуб’єкта та його місцезнаходження (для фізичних осіб — прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — підприємця та його місце проживання), що зазначені у Виписці з ЄДР, код за ЄДРПОУ чи реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта |
у графі 1 | порядковий номер запису у Звіті № ЗВР-1 |
у графі 2 | фіскальний номер КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю (такий фіскальний номер зазначений на титульній сторінці КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю) |
у графі 3 | загальну суму проведених за звітний місяць розрахункових операцій, тобто суму коштів, яку отримали від покупців за реалізовані товари (надані послуги) (дану суму відображайте у графі 5 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 7 КОРО, зареєстрованої на господиницю) |
у графі 4 | частину суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковуєте ПДВ (дану суму відображайте у графі 6 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 8 в КОРО, зареєстрованої на господиницю. Якщо акцизний податок не сплачуєте, то графи 3 та 4 Звіту № ЗВР-1 повинні співпадати |
у графі 5 | частину суми розрахунків, зазначеної в графі 3, що оподатковуєте акцизним податком (дану суму відображають платники акцизного податку у графі 7 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 9 КОРО, зареєстрованої на господиницю) |
у графі 6 | суму ПДВ, обчислену виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 4 (дану суму відображайте у графі 8 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 10 в КОРО, зареєстрованої на господиницю. Якщо використовуєте декілька ставок ПДВ, зокрема, 20% та 7%, то зазначайте загальну суму податку) |
у графі 7 | суму акцизного податку, обчислену виходячи із суми розрахунків, зазначеної у графі 5 (дану суму відображайте у графі 9 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 11 в КОРО, зареєстрованої на господиницю) |
у графі 8 | загальну суму коштів, виданих при поверненні товару (рекомпенсації послуги тощо) (дану суму відображають у графі 10 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 12 в КОРО, зареєстрованої на господиницю). Якщо упродовж звітного місяця через РК зареєстрували помилково введені суми, то ці суми не включайте до граф 3–8. За бажанням до Звіту № ЗВР-1 можете додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум |
У рядку «Разом» граф 3 – 8 | підсумки показників за відповідними графами. Якщо упродовж звітного місяця через РК зареєстрували помилково введені суми, то ці суми не включайте до граф 3—8. За бажанням до Звіту № ЗВР-1 можете додати пояснювальну записку щодо помилково введених сум. |
Звіт № ЗВР-1 заповнюйте в гривнях з копійками. Його підписує директор (керівник) та головний бухгалтер — для юросіб, особисто ФОП — для фізосіб. Факт прийняття Звіту № ЗВР-1 ДПС засвідчує підписом (КЕП) уповноваженої посадової особи із зазначенням дати його подання. Звіт № ЗВР-1 скріплює печаткою СГ, якщо наявність такої передбачили чинним законодавством.
