Якщо фізособа, в якої ФОП купує товари чи послуги, що не є самозайнятою особою, витрати на оплату можна підтвердити договорами й актами закупівлі та платіжними документами, що підтверджують факт утримання ПДФО (військового збору).
Індексація зарплат повертається у червні 2026‑го Типова форма, за якою ФОПи та фізособи-незалежники обліковують доходи та витрати, а також порядок, за якою ведуть цю форму, Мінфін затвердив наказом від 13.05.2021 № 261 (далі — Типова форма, Порядок № 261).
Документи, які підтверджують витрати:
- платіжне доручення;
- прибутковий касовий ордер;
- квитанція;
- фіскальний чек;
- акт закупівлі (виконаних робіт, наданих послуг);
- інші первинні документи, що засвідчують факт оплати товарів, робіт, послуг (пп. 6 п. 1 Порядку № 261).
Податковий агент, який нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати ПДФО із суми та за рахунок цього доходу. Ставку ПДФО визначає стаття 167 Податкового кодексу України (ПК). Порядок нарахування, утримання та сплати військового збору до бюджету визначає стаття 168 ПК.
Податкові агенти і платники ЄСВ зобов’язані подавати до органу контролю за основним місцем обліку в строки, що встановив ПК для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізосіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого ЄСВ (далі — Податковий розрахунок) (пп. «б» п. 176.2 ПК).
Податковий розрахунок подають лише у разі, якщо упродовж звітного періоду податковий агент — платник єдиного внеску нараховує доходи платникові податку — фізособі. Запроваджувати інші форми звітності з цих питань не можна.
Отже, ФОП як податковий агент під час оплати готівкою товарів, робіт, послуг іншій фізособі — продавцю, яка не зареєстрована як самозайнята особа, може підтвердити понесені витрати:
- договорами та актами закупівлі робіт, послуг, що склали на ім’я його та фізособи — продавця робіт, послуг;
- платіжними документами, що підтверджують факт утримання перерахування до бюджету ПДФО / військового збору;
- відомостями з Податкового розрахунку.
За інформацією ГУ ДПС у Дніпропетровській області
Реєстрація ФОП є важливим кроком для тих, хто планує розвивати свій бізнес в Україні. Ця процедура містить кілька етапів, як-от підготовку документів, подання заяви та отримання відповідних дозволів. Після успішної реєстрації ФОП отримує право провадити підприємницьку діяльність, а також користується низкою податкових та правових переваг. Важливо дотримати всіх вимог, щоб провести успішну реєстрацію ФОП
Декларація про майновий стан, декларація про доходи — це назви однієї і тієї ж декларації, яку подають фізособи в податкову. Розповімо, коли й кому подати декларацію про доходи. Також розглянемо приклад, як заповнити декларацію про доходи фізичної особи та фізичних осіб-підприємців за оновленою формою
Платники, які перебувають на єдиному податку, мають можливість сплачувати менше податків, аніж на загальній системі. Групу 3 єдиного податку можуть обирати і фізособи, і юрособи. У консультації розповімо про особливості єдиного податку для групи 3 зі ставками 3% та 5% у 2026 році
Облік для спрощенців досить простий, але декларацію треба правильно заповнити та вчасно подати. Сьогодні про те, як це зробити для ФОП на 3-й групі єдиного податку — платників і неплатників ПДВ
Спрощена система вигідна тим підприємцям і підприємствам, які мають незначні витрати у порівнянні з доходами. На спрощеній системі сплачують єдиний податок. Для того, щоб отримати таку можливість, потрібна заява про застосування спрощеної системи оподаткування. Як заповнюється заява про застосування спрощеної системи оподаткування, коли, куди та як її подати, приклад заповнення заяви на спрощену систему оподаткування — усе це знайдете у консультації
