Податкові органи мають право проводити фактичні перевірки без попередження, якщо виявили можливі порушення податкового законодавства. Це передбачає Податковий кодекс України та Закон про РРО
Що саме перевіряють податківці?
Фактичні перевірки стосуються таких питань:
- використання РРО або програмного РРО (ПРРО) при проведенні розрахункових операцій;
- видача покупцям фіскальних чеків встановленої форми, наявність необхідних реквізитів;
- правильність ведення обліку товарних запасів;
- оформлення роботодавцем трудових відносин із найманими працівниками;
- наявність ліцензій на право торгівлі або надання послуг на певні види господарської, що підлягає ліцензування.
Коли може бути проведена фактична перевірка?
- якщо під час перевірки інших платників виявили можливі порушення законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів;
- якщо податкова отримала інформацію від інших держорганів чи місцевої влади;
- якщо є письмова скарга покупця про порушення під час розрахунків;
- якщо підприємство не подало звітність щодо касових апаратів або подало її з нульовими показниками;
- якщо є дані про порушення у виробництві та обігу алкоголю, тютюну, пального;
- якщо раніше вже виявляли порушення і потрібно перевірити їх виправлення;
- якщо є інформація про використання працівників без офіційного оформлення або виплату зарплати в «конвертах».
У статті — добірка з 10 відповідей на запитання, що бухгалтери ставлять найчастіше під час або перед візитом ДПС. Прочитайте, щоб бути готовими, а не здивованими!
Відповідальність за порушення:
- за порушення СГ порядку розрахункових операцій, невидачу або видачу спотвореного фіскального чека:
- 100% вартості товарів (робіт, послуг), проданих з порушенням — за перше порушення;
- 150% вартості — за кожне наступне порушення або до ФОП єдиного податку II та III групи та які не здійснюють: продаж підакцизних товарів; технічно складних побутових товарів; лікарських засобів, вироби медпризначення; ювелірних виробів;
- 25% вартості товарів (робіт, послуг), проданих з порушенням – за перше порушення;
- 50% вартості — за кожне наступне порушення;
- за неведення обліку товарних запасів:
- штраф у розмірі вартості таких товарів, але не менше 170 грн;
- за неподання заяви за формою 20-ОПП:
- ФОП та особами, які здійснюють незалежну професійну діяльність:
- 340 грн — за перше порушення;
- 680 грн — за повторне порушення;
- юридичними особами:
- 1 020 грн — за перше порушення;
- 2 040 грн — за повторне порушення;
- штрафи за відсутність платіжного термінала або відмову розрахунку за його допомогою:
- від 1 700 грн до 3 400 грн — за перше порушення;
- від 8 500 грн до 17 000 грн — за повторне порушення;
- Держпродспоживслужба може накласти додатковий штраф — 8 500 грн.
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
До перевірки краще підготуватися заздалегідь. У консультації — особливості податкових перевірок у 2025 році, рекомендації для платників податків, план перевірок ДПС 2025, а також про ситуацію з податковими перевірками під час воєнного стану, сплату штрафів, пені та можливе звільнення від такої сплати
Що слід знати про фінансовий моніторинг при здійсненні своїх платежів, що таке порогові та підозрілі операції, як бути у ситуації відмови банку у проведенні платежу з вимогою довести законність коштів? Які обмеження на перекази між картками фізосіб? Яку інформацію про клієнта бухгалтери-підприємці та аудитори мають передавати до Держфінмоніторингу? Кінцеві бенефіціари — хто це та що буде, якщо про них не повідомити. Ці та пов’язані питання — в огляді експерта
У статті поговоримо про проведення перевірок під час воєнного стану в Україні. Розберемося, які перевірки проводять держоргани під час воєнного стану та кого може чекати штраф після перевірок.
Станом на 26.09.2025 ДПС оновила план-графік податкових перевірок 2025. У статті скачаєте актуальний план-графік податкових перевірок 2025
Як складати акт звірки взаєморозрахунків із контрагентом, яке призначення та правовий статус акта звірки взаєморозрахунків — у консультації
