Податківці пояснили, коли можна відкоригувати зведену податкову накладну, яку склали на вимогу п. 198.5 або п. 199.1 ПКУ, якщо реєстрацію зменшуючого розрахунку коригування до податкової накладної, що включили до цієї зведеної податкової накладної, зупинили.
Якщо виникли підстави, визначені п. 192.1 ПКУ для зменшення податкового кредиту, але реєстрацію відповідного розрахунку коригування, складеного постачальником товарів/послуг, зупинено, то платник податку – покупець повинен у звітному періоді, протягом якого був проведений такий перерахунок, самостійно зменшити податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки.
Водночас, у податковому періоді, у якому за результатами проведеного перерахунку зменшено, у т. ч. на підставі бухгалтерської довідки, суми ПДВ, що були віднесені до податкового кредиту при придбанні з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які призначалися для використання або часткового використання в неоподатковуваних операціях, платник податку може скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, яку склав відповідно до п. 198.5 або п. 199.1 ПКУ, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.
При цьому, у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку має право зменшити суму податкових зобов’язань, нарахованих згідно з пунктом 198.5 або п. 199.1 ПКУ у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, у якому складено розрахунок коригування. А у разі його несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у декларації того звітного періоду, в якому такий розрахунок коригування зареєстровали в ЄРПН.
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
