Коли можна відкоригувати зведену ПН, яку склали на вимогу п. 198.5 або п. 199.1 ПКУ
Переглядів: 1601
Поділитися у
Запитання
Податківці пояснили, коли можна відкоригувати зведену податкову накладну, яку склали на вимогу п. 198.5 або п. 199.1 ПКУ, якщо реєстрацію зменшуючого розрахунку коригування до податкової накладної, що включили до цієї зведеної податкової накладної, зупинили.
Якщо виникли підстави, визначені п. 192.1 ПКУ для зменшення податкового кредиту, але реєстрацію відповідного розрахунку коригування, складеного постачальником товарів/послуг, зупинено, то платник податку – покупець повинен у звітному періоді, протягом якого був проведений такий перерахунок, самостійно зменшити податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки.
Водночас, у податковому періоді, у якому за результатами проведеного перерахунку зменшено, у т. ч. на підставі бухгалтерської довідки, суми ПДВ, що були віднесені до податкового кредиту при придбанні з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які призначалися для використання або часткового використання в неоподатковуваних операціях, платник податку може скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, яку склав відповідно до п. 198.5 або п. 199.1 ПКУ, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.
При цьому, у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку має право зменшити суму податкових зобов’язань, нарахованих згідно з пунктом 198.5 або п. 199.1 ПКУ у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, у якому складено розрахунок коригування. А у разі його несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у декларації того звітного періоду, в якому такий розрахунок коригування зареєстровали в ЄРПН.
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
