Відповідь
Проводити розподіл ПДВ за статтею 199 ПК необхідно за придбаннями із ПДВ подвійного призначення, тобто тими, що їх використовуєте одночасно в оподатковуваній та неоподатковуваній діяльності, і які прямо поділити між двома видами діяльності неможливо.
Водночас нараховувати розподільчі ПДВ-зобов’язання за подвійними придбаннями потрібно лише тоді, коли за вхідним ПДВ виникло право на податковий кредит. Тобто лише після того, як постачальник зареєстрував вхідну ПН. Якщо ПН за подвійними придбаннями не зареєстрували або вона заблокована, через це відтерміновується і момент, коли у платника виникає право на податковий кредит. Отже, право на податковий кредит з’явиться лише після того, як ПН зареєструють або розблокують.
Виходить, в тому періоді, в якому з’явилися підстави включити суму з ПН до податкового кредиту, підприємство має нарахувати розподільчі ПДВ-зобов’язання. Тобто, в тому звітному періоді, в якому ПН зареєстрували в ЄРПН. Зробити це потрібно з урахуванням того коефіцієнта, що діє на дату виникнення права на податковий кредит. Наприклад, якщо ПН зареєстрували у березні 2024 року, розподільчі зобов’язання також нарахуйте у березні 2024 року із застосуванням коефіцієнта розподілу 2024-го.
Хочете отримати відповідь на своє запитання?
Ласкаво просимо до онлайн-помічника Системи «Експертус Головбух».
У нас працює безлімітна експертна підтримка користувачів VIP-версії Системи!
Чекаємо на Вас!
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
