Відповідь
Проводити розподіл ПДВ за статтею 199 ПК необхідно за придбаннями із ПДВ подвійного призначення, тобто тими, що їх використовуєте одночасно в оподатковуваній та неоподатковуваній діяльності, і які прямо поділити між двома видами діяльності неможливо.
Водночас нараховувати розподільчі ПДВ-зобов’язання за подвійними придбаннями потрібно лише тоді, коли за вхідним ПДВ виникло право на податковий кредит. Тобто лише після того, як постачальник зареєстрував вхідну ПН. Якщо ПН за подвійними придбаннями не зареєстрували або вона заблокована, через це відтерміновується і момент, коли у платника виникає право на податковий кредит. Отже, право на податковий кредит з’явиться лише після того, як ПН зареєструють або розблокують.
Виходить, в тому періоді, в якому з’явилися підстави включити суму з ПН до податкового кредиту, підприємство має нарахувати розподільчі ПДВ-зобов’язання. Тобто, в тому звітному періоді, в якому ПН зареєстрували в ЄРПН. Зробити це потрібно з урахуванням того коефіцієнта, що діє на дату виникнення права на податковий кредит. Наприклад, якщо ПН зареєстрували у березні 2024 року, розподільчі зобов’язання також нарахуйте у березні 2024 року із застосуванням коефіцієнта розподілу 2024-го.
Хочете отримати відповідь на своє запитання?
Ласкаво просимо до онлайн-помічника Системи «Експертус Головбух».
У нас працює безлімітна експертна підтримка користувачів VIP-версії Системи!
Чекаємо на Вас!
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
