Порядок заповнення ПН, що складається при анулюванні реєстрації платника податку

Відповідь

В податковій накладній, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини – «10».

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності

У рядку «Індивідуальний номер отримувача (покупця)» в таких податкових накладних проставляється умовний індивідуальний податковий номер «600000000000», а в рядку «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.).

Розділ Б податкової накладної заповнюється в такому порядку:

• в графі 2 «Номенклатура товарів/послуг продавця» – зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких формувався податковий кредит;
• в графі 4 «Умовне позначення українське» – вказується «грн»;
• в графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» –вказується вартість (частина вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок, згідно з основною ставкою податку та ставкою податку 7 відс., які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань;
• графа 11 заповнюється виключно платниками ПДВ – сільськогосподарськими товаровиробниками.

Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5 – 9, 11 не заповнюються.

ЗІР, категорія 101.16