Підприємство придбає продукцію у нерезидента з Особливого адміністративного району Китаю Гонконг (ЄС). Постановою КМУ «Про внесення змін у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 р. № 1045» від 27.12.2024 № 1505 цю територію виключили з Переліку низькоподаткових юрисдикцій. З якої дати щодо операції із цим нерезидентом більше не потрібно застосовувати 30%-кове збільшувальне коригування з підпункту 140.5.4 ПК?
Підприємство — платник податку на прибуток на загальних підставах, звітує щоквартально та застосовує усі різниці з розділу ІІІ Податкового кодексу України. Очікуємо надходження цільової благодійної допомоги від іноземної держави на виробництво військової продукції з подальшою передачею ЗСУ. Чи враховувати таку допомогу в об’єкті оподаткування податком на прибуток? Якщо так, то в який момент: отримання на рахунок чи підтвердження витрат?
Підприємство — платник податку на прибуток на загальних підставах, звітує щоквартально та застосовує усі різниці з розділу ІІІ Податкового кодексу України. Очікуємо надходження цільової благодійної допомоги від іноземної держави на виробництво військової продукції з подальшою передачею ЗСУ. Чи враховувати таку допомогу в об’єкті оподаткування податком на прибуток? Якщо так, то в який момент: отримання на рахунок чи підтвердження витрат?
Підприємство веде облік за МСФЗ. В серпні 2024 року ввело в експлуатацію об’єкт основних засобів (ОЗ) — система електропостачання та освітлення. Термін його корисного використання — 15 років.
У лютому 2025-го систему доповнили п’ятьма новими світильниками. Затрати на це становлять 0,02% від вартості ОЗ. На думку старшого інженера, таке покращення не збільшує строк корисного використання ОЗ, але збільшило його техніко-економічні можливості. А це збільшує первісно очікувані економічні вигоди від використання системи. Чи можна їх класифікувати як поліпшення (дообладнання)?
Підприємство — загальносистемник видало відсотковий вексель на 5 років. З якою періодичністю нараховувати відсотки за цим векселем: щомісячно, щоквартально, щорічно чи під час пред’явлення векселя? Чи можна передбачити періодичність (щомісячно, щоквартально, щорічно) у наказі, протоколі? Що з витратами в податково-прибутковому обліку?
Які особливості інвентаризації розрахунків у період воєнного стану?
Підприємство на загальній системі оподаткування за 2022 рік мало загальний бухдохід менше 40 млн грн. Тож за 2023 рік подавало річну декларацію з податку на прибуток, але в ній не зазначили відмітку про незастосування різниць з розділу ІІІ Податкового кодексу України (ПК) за такий звітний (податковий) рік. Чи можна зробити це зараз через уточнюючу декларацію?
Підприємство отримало безстрокову ліцензію на продаж електроенергії. Як обліковувати її вартість: амортизувати чи одразу визнавати у витратах періоду?
Підприємство отримало кредит в серпні 2023 року під 22% річних строком на один рік. У березні 2024 року підписали план реструктуризації з Держбанком згідно із Законом «Про фінансову реструктуризацію». Ставку відсотків було зменшено до 0,5%, а строк погашення кредиту продовжили до грудня 2025 року. Чи потрібно дисконтувати такий кредит після його реструктуризації? Як це зробити?
Підприємство орендує приміщення магазину, термін дії договору 3 роки. З дозволу орендодавця здійснили поліпшення орендованого об’єкта. Є вірогідність, що договір оренди буде достроково розірвано через 13 місяців. Чи можна встановити у бухгалтерському обліку термін використання цього поліпшення 13 місяців?
Підприємство веде облік за МСФЗ. За звітний рік фінансовий результат підприємства до оподаткування — прибуток, а у податковому обліку — збиток. Чи можна у такому разі визнавати відстрочений податковий актив за МСФЗ-правилами?
ТОВ на загальній системі оподаткування контролюючий орган за результатами перевірки донарахував податкові зобов’язання з податку на прибуток за минулий період (2023 рік). Отримали відповідне податкове повідомлення-рішення. Як таке донарахування відобразити в бухгалтерському обліку?
