Помилку у верхній лівій частині податкової накладної (ПН) виправляйте за допомогою розрахунку коригування (РК):
- у полі «Дата складання» зазначте дату, коли виявили таку помилку;
- у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з помилковим даними;
- у розділі Б — зі знаком «–» (виведіть у «0») відповідні показники усіх рядків ПН, яку коригуєте (кількість, обсяг постачання і суму ПДВ). У графі 2.1 зазначте код причини коригування «103» — повернення товару або авансових платежів.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Постачальник має зареєструвати такий РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), якщо ПН із помилками не надавали покупцеві. Якщо неправильну ПН видали покупцеві, РК до такої ПН реєструє в ЄРПН покупець.
Одночасно постачальник складає і реєструє нову ПН:
- реквізити заголовної частини ПН зазначає без помилок;
- у полі «Дата складання» — ставить дату виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дату складання ПН із помилковими даними у верхній лівій частині;
- у розділі Б зазначає обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були записані в ПН з помилками.
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
Новій ПН присвойте новий порядковий номер, відмінний від номера ПН з помилками у верхній лівій частині.
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
