Національна сертифікація бухгалтерів — 2025
Стратегію розробив Мінфін спільно з іншими міністерствами та відомствами, за активною участю представників бізнесу, а також за результатами проведених консультацій із міжнародними партнерами з розвитку, зокрема МВФ, Світового банку, ОЕСР.
Головна мета Стратегії охоплює важливі напрями, які включають:
- посилення фіскальної спроможності України;
- адаптацію податкового та митного законодавства до стандартів ЄС;
- створення стимулів для післявоєнного відновлення та економічного зростання.
Реалізація Стратегії відбуватиметься послідовно. Спочатку заплановано внутрішню реформу податкових та митних органів. Вона є ключовою для підготовки до подальших змін. Реформа полягає в обмеженні втручання контролюючих органів у діяльність бізнесу через консолідацію даних і перехід на роботу із знеособленою інформацією.
Далі має відбутися відновлення рівня довіри платників податків до органів, що є критичним для успішності нових податкових ініціатив.
Лише після цього запровадять заходи податкової та митної політик.
Як зазначив Ярослав Железняк у своєму Телеграм-канал, по факту, — це план змін в податковій та митній сфері та адмініструванні до 2030 року, які повинні забезпечити більше власних доходів держбюджету.
Тож, нардеп розкрив деталі і розповів де уряд планує шукати нові надходження.
По митній політиці:
- гармонізують з ЄС пільгове оподаткування імпорту;
- відновлять документальні перевірки;
- імплементують Митний кодекс ЄС;
- нададуть митним органам право на оперативно-розшукову діяльність та досудове розслідування по контрабанді;
- введуть адмінвідповідальність за порушення митних правил та імплементують норми по криміналізації контрабанди.
Реформа ДПС та Держмитслужби (теж окремий маяк меморандуму).
В Нацстратегії доходів багато пунктів по перегляду податкових і митних пільг.
По податковій політиці:
- переглянуть «спрощенку» (розглядають довгострокову перспективу);
- готують прогресивну шкалу ПДФО (теж в довгій перспективі);
- скоротять податкові пільги. Зокрема, по податку на прибуток;
- поступово підвищать акцизи до мінімальних ставок ЄС.
Зміни для бізнесу з податку на прибуток
Нацстратегія пропонує:
- дозволити платникам вираховувати всю вартість придбаного активу відразу (миттєва повна амортизація). Режим інвестстимулів планують переглянути, щоб скасувати пільги з податку на прибуток;
- для потенційних галузевих субсидій в майбутньому розглянути можливість обмежити їх обсяг відсотком від податкових зобов'язань;
- привести правила корпоративного оподаткування відповідно до директив ЄС:
- по дивідендах;
- виплатах відсотків і роялті;
- правил оподаткуванню при злитті, поділі, передачі активів щодо компаній з різних держав-членів ЄС;
- а також нормам протидії ухиленню від оподаткування.
Реформа спрощеної системи оподаткування
Ярослав Железняк одразу зауважив, що це довга перспектива. Документ передбачає поетапні зміни з 2025 по 2027 рік. Водночас ще мають закінчити заплановані в стратегії зміни по адмініструванню.
Коротко, що зміниться.
Для юросіб 3 та 4 груп:
3 роки перехідний період, коли ставку поступово збільшуватимуть до звичайного податку на прибуток. По завершенню юрособи не зможуть перебувати на спрощеній системі.
Для ФОПів 2 та 3 груп:
- буде одна об’єднана група;
- ставки будуть різні в проміжку від 3% для торгівлі до 17% для деяких послуг. Зростатимуть ставки поступово.
- обов’язкове є застосування РРО (класичне чи програмне).
Для ФОПів 1 групи:
- скорочений перелік видів діяльності;
- податок з отриманого доходу, а не фіксований.
Для фермерів-фізосіб 4 групи:
- для фізосіб базу оподаткування розширять зі стартом оподаткування на основі масової оцінки землі.
Реєстрація і закриття ФОПа буде автоматично з відкриттям/закриттям банківського рахунку. Без окремої процедури реєстрації.
ПДФО
Основна пропозиція Нацстратегії доходів по ПДФО — прогресивна шкала оподаткування. Для високих доходів буде ще одна чи дві вищі ставки.
Окрім цього:
- персональна соцдопомога замість мінімального неоподаткованого доходу;
- перегляд пільг та виключень ПДФО;
- перегляд системи повернення частини податків з деяких витрат (навчання дітей, запуск бізнесу тощо).
Зміни планують лише після змін по адмініструванню та реформи спрощенки. І так само в перспективі упродовж трьох років.
Окрім того, що це маяк МВФ, уряд ще наводить цифри, скільки пільги коштують бюджету.
За 6 місяців 2023 року держбюджет втратив 57,5 млрд грн на податкових пільгах. Для порівняння, за 2022 рік ці втрати 76,3 млрд грн.
Найбільша частка припадала на пільги ПДВ. Тільки за половину 2023 року вони становили 66,6%, а бюджет втратив на цьому 38,3 млрд грн.
На другому місці — пільга з податку на майно: на неї припадає 31,1% та втрати у розмірі 17,9 млрд грн.
Третє місце за податком на прибуток: 2,33% та 1,34 млрд грн.
По галузям, найбільші суми податкових пільг приходяться на сфери торгівлі (28,6%) та охорони здоров’я і соцдопомоги (25%).
Наступні найближчі дедлайни по Меморандуму МВФ вже лютий — березень 2024 року.
За інформацією Ярослава Железняка
Податкова готує «чорний список» несумлінних платників, щоб управляти податковими ризиками і впливати на сплату податків. Хто і як готуватиме цей список і чим це загрожує платникам, розповімо у цьому матеріалі
