Як скласти податкову накладну в разі списання власно виготовленої продукції

654
Теми:
ПДВ Податкова накладна Єдиний реєстр податкових накладних ... всі

Запитання

Як визначається база оподаткування та складається податкова накладна, у разі списання власно виготовленої/вирощеної продукції?

Відповідь

При списанні самостійно виготовленої / вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання у господарській діяльності нараховуйте податкові зобов’язання, передбачені пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК). Базу оподаткування з метою нарахування таких податкових зобовʼязань визначайте виходячи з вартості товарів / послуг, придбаних з ПДВ і використаних для виробництва такої продукції.

Складайте зведену податкову накладну згідно з пунктом 198.5 ПК з типом причини 13, в якій:

  • у графі 2 зазначайте дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких включили до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами / послугами, які використали при виробництві / вирощуванні продукції, що списуєте, та опис (номенклатуру) таких товарів / послуг;
  • графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4—9 заповнюйте у загальному порядку.

ЗІР, категорія 101.16

📩 Хочете знати про зміни раніше за колег?

tg_4.png

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
718774

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
26869

Податковий кредит з ПДВ 2025: відображаємо в обліку

Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
197971

Навчальний тренажер для бухгалтера: перевірте себе

Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
5507

ПДВ 2025: який розмір податку в Україні

Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
13812