Як скласти податкову накладну в разі списання власно виготовленої продукції

Відповідь

При списанні самостійно виготовленої / вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання у господарській діяльності нараховуйте податкові зобов’язання, передбачені пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК). Базу оподаткування з метою нарахування таких податкових зобовʼязань визначайте виходячи з вартості товарів / послуг, придбаних з ПДВ і використаних для виробництва такої продукції.

Складайте зведену податкову накладну згідно з пунктом 198.5 ПК з типом причини 13, в якій:

• у графі 2 зазначайте дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких включили до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами / послугами, які використали при виробництві / вирощуванні продукції, що списуєте, та опис (номенклатуру) таких товарів / послуг;
• графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4—9 заповнюйте у загальному порядку.

ЗІР, категорія 101.16