Працювало за трудовими договорами/ЦПД: виправляємо помилку в додатку 4ДФ

Відповідь

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) та Порядок його заповнення та подання податковими агентами (далі — Порядок) затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4.

Загальна частина додатка 4Ф «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі — додаток 4ДФ) до Розрахунку містить інформацію про реквізити, де, зокрема:

• у рядку 01 відмічайте відповідну клітинку «Звітний», «Звітний новий» чи «Уточнюючий» залежно від того, який Розрахунок подаєте;
• у рядку 04 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» проставляйте кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, за якими здійснюєте нараховування доходу за ознакою «101»;
• у рядку 05 навпроти напису «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляйте кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюєте нараховування доходу за ознакою доходу «102» (пп. 1 п. 4 розд. IV Порядку).

Податковий розрахунок з ПДФО та ЄСВ

СКАЧАТИ ПРИКЛАД

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначили розділом V Порядку.

Подані і прийняті Розрахунки коригують на підставі самостійно виявлених платником помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, що виявив контролюючий орган (п. 1 розд. V Порядку).

Коригування показників у розділі I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку проводьте таким чином:

• для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» — на виключення рядка;
• для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» — на введення рядка;
• для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію відповідно до абзацу другого підпункту 1 пункту 11 Порядку та ввести правильну інформацію відповідно до абзацу третього підпункту 1 пункту 11 Порядку, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 10 указуйте «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення (п. 11 розд. V Порядку).

Отже, платник податків може виправити помилку, допущену у рядках «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» та/або «Працювало за цивільно-правовими договорами» при поданні додатка 4ДФ до Розрахунку з типом «Звітний новий»/«Уточнюючий» у разі одночасного виправлення помилки у розділі I та/або розділі II додатка 4ДФ до Розрахунку. Окремого коригування зазначених рядків Порядок не передбачає.

ЗІР, категорія 103.25