Додаток Д5 до Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: коли подавати і як заповнювати

UA RU
Стаття-подарунок від журналу «Головбух» 
Автор
бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів
Коли вперше подавати Додаток Д5 до Податкового розрахунку? Ознайомтеся з останніми змінами і скачайте приклади заповнення Додатка Д5 до об'єднаної звітності для типових ситуацій

Призначення Додатка Д5 Податкового розрахунку

Додаток Д5 є частиною Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Повна назва Додатка Д5 — Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби. Тобто Додаток Д5 призначений для повідомлення про застрахованих осіб Пенсійного фонду, який використовує цю інформацію під час ведення Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Форма Додатка Д5 Податкового розрахунку 2025

Зараз діє форма Податкового розрахунку та Додатку Д5 до нього, що затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 02.03.2023 № 113). Останнє оновлення Податкового розрахунку, включаючи Додаток Д5, відбулося наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39 (зі змінами з наказу Мінфіну від 30.01.2025 № 53). Такі оновлення пов’язані з тим, що з 2025 року Податковий розрахунок, включаючи Додаток Д5, став місячним (оновлений п. 51.1 Податкового кодексу України).

Код електронної форми Податкового розрахунку в Електронному кабінеті: J0500110 — для юросіб, F0500110 — для фізосіб.

Бланк (форма) Додатка Д5:

Бланк (форма) Додатка Д5

СКАЧАТИ БЛАНК

Зміни у формі Додатка Д5 2025

Унаслідок останнього оновлення Додаток Д5 позбувся «квартальних» реквізитів. Зміни такі:

  • реквізит 2 «Звітний податковий період» має лише рік і місяць (вилучили дані про квартал);
  • вилучили номер місяця в кварталі та номер додатка у Податковому розрахунку, оскільки для місячного звітування вони не потрібні;
  • прибрали тип Додатка Д5 «Довідковий» (ряд. 01), адже при місячному звітуванні він не потрібен;
  • скоротили кількість приміток до Додатка Д5 змінивши також їхню нумерацію;
  • у примітці до графи 07 «Категорія особи» з’явилася нова категорія — «9», що означає осіб, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом.

Оновлені форми Додатка Д5 та Податкового розрахунку застосовується зі звітування за січень 2025 року.

Строки подання Додатка Д5 2025

Додаток Д5 подається у складі Податкового розрахунку впродовж 20 к. днів, що настають за останнім к. днем звітного (податкового) місяця.

Коли подається Додаток Д5 Податкового розрахунку

Додаток Д5 подають платники ЄСВ, якщо впродовж звітного місяця сталася одна з подій, які представляємо у Таблиці. Якщо впродовж звітного місяця не було зафіксовано фактів відповідних подій, то Додаток Д5 не формуємо (п. 5 розд. IV Порядку № 4).

ПОДІЇ, ЗА ЯКИМИ ПОДАЄМО ДОДАТОК Д5 ПОДАТКОВОГО РОЗРАХУНКУ

Оформлення трудових або цивільно-правових відносин

Внутрішні переміщення за підрозділами та посадами

укладено або розірвано з застрахованою особою:

особа:

  • переміщена з одного структурного підрозділу до іншого — у того самого роботодавця (платника ЄСВ);
  • переведена на іншу постійну посаду або роботу — у того самого роботодавця (платника ЄСВ);
  • призначена на нову посаду

Військова служба

Соціальні відпустки

  • особа вступила на військову службу або закінчила проходження військової служби***

особі надано відпустку:

*крім ЦПД укладеного з фізособою-підприємцем (ФОП);

** інформування про такі події пов’язане з отриманням компенсації ЄСВ за працевлаштування на нове робоче місце. Якщо працівника, який був працевлаштований на нове робоче місце, звільнено, то є два варіанти: або повернути отриману до звільнення компенсацію ЄСВ, або працевлаштувати на це саме робоче місце особу з такими самими умовами праці;

*** «звичайних» роботодавців така подія не стосується. Це подія для подання Додатка Д5 силовими відомствами (військовими частинами)

Як заповнити Додаток 5 об’єднаної звітності

Правила заповнення вступної частини та розділів Додатка Д5 визначає пункт 5 розд. IV Порядку № 4.

ЗАПОВНЕННЯ ГРАФ ДОДАТКА Д5 ДО ОБ'ЄДНАНОЇ ЗВІТНОСТІ

Графа

Поле

Як заповнити

Вступна частина

1

Тип Додатку Д5
(Податкового розрахунку)

Вказуємо необхідного типу, що співпадає з типом Податкового розрахунку:

  • «Звітний» — якщо Додаток Д5 подаєте за звітний період вперше;
  • «Звітний новий» — якщо Додаток Д5 для виправлення помилок та містить виправлені дані за звітний період, звітування за яким ще триває;
  • «Уточнюючий» — якщо Додаток Д5 використовуємо для того, щоб виправити помилки за звітний період, який уже закінчився

2

Звітний (податковий) період

Вказуємо арабськими цифрами (календарний рік) та місяць, за які формуємо Додаток Д5

3

Платник єдиного внеску

Зазначаємо:

  • повне найменування юрособи;
  • або прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника ЄСВ

031

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта платника єдиного внеску

Зазначаємо:

  • код згідно з ЄДР платника ЄСВ
  • або реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізособи (податковий номер);
  • або серію (за наявності) та номер паспорта для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття податкового номера і мають відповідну відмітку у паспорті

032

Податковий номер ліквідованого платника єдиного внеску

Вказуємо код згідно з ЄДР ліквідованого платника ЄСВ — у разі, коли правонаступник подає звіт з типом «Уточнюючий» за осіб, що перебували в трудових відносинах чи відносинах за ЦПД з платником ЄСВ, який ліквідований;

033

Код філії

Вказуємо код філії — у разі, коли платник ЄСВ подає Додаток Д5 з типом «Уточнюючий» за попередні періоди, у яких використовувався код філії

Таблична частина

04

№ з/п

Вказуємо арабськими цифрами номер запису щодо застрахованої особи, тобто номер рядка

05

Громадянин України
(1 – так, 0 – ні)

Ставимо позначки:

  • «1» — для застрахованих осіб, які є громадянами України;
  • «0» — для застрахованих осіб із числа іноземців

Залишати клітинку порожньою не можна

06

Договір ЦПХ за основним місцем роботи або за сумісництвом (1 – так, 0 – ні)

Заповнюємо тільки тоді, коли у графі 7 проставлено категорію особи «3» (особи, які виконують роботи за ЦПД). Тоді у графі 6 проставляємо:

  • «1» — якщо підрядник/виконавець за ЦПД одночасно є працівником цього роботодавця (за основним місцем роботи або сумісництвом);
  • «0» — якщо договір ЦПД укладено зі сторонньою фізособою (не працівником цього роботодавця).

Якщо у графі 7 проставлена інша категорія застрахованої особи, то графу 6 не заповнюємо

07

Категорія особи

Зазначаємо відповідну категорію:

  • «1» — наймані працівники з трудовою книжкою;
  • «2» — наймані працівники (без трудової книжки);
  • «3» — особи, які виконують роботи за ЦПД;
  • «4» — особи, яким надано відпустку для догляду за дитиною від 3-річного віку до досягнення нею 6-річного віку;
  • «5» — особи, яким надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами;
  • «6» — особи, яким надано відпустку для догляду за дитиною до досягнення нею 3-річного віку;
  • «7» — особи, із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу, які отримують допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами;
  • «8» — особи із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу;
  • «9» — особи, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом

08

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта за формою БКNNХХХХХХ/ПХХХХХХХХХ застрахованої особи

Зазначаємо реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізособи (податковий номер). Для фізосіб, які за своїми релігійними переконаннями відмовилися від такого номера та мають відповідну позначку у паспорті, графу 08 заповнюємо у такий спосіб (п. 5 розд. IV Порядку № 4):

  • якщо паспорт у формі книжечки — зазначається серію та номер паспорта у форматі БКNNXXXXXX, де БК — константа, яка вказує на реєстрацію у ПФУ за паспортними даними; NN — дві українські літери серії паспорта (верхній регістр); XXXXXX — 6 цифр номера паспорта (з провідними нулями);
  • якщо паспорт у формі пластикової картки (ID) — зазначають його номер у форматі ПХХХХХХХХХХХ, де П — константа, яка вказує на реєстрацію у ПФУ за паспортними даними; ХХХХХХХХХ — 9 цифр номера паспорта громадянина України у формі пластикової картки типу ID-1, яка містить безконтактний електронний носій

10

Період трудових або цивільно-правових відносин, проходження військової служби та відпусток

Зазначаємо період трудових відносин, відносин за ЦПД, відпусток і періоди військової служби: дата початку та дата закінчення, що відповідає місяцю, за який подається Податковий розрахунок — у форматі ДДММРРРР (день, місяць та рік). При цьому:

  • трудові договори — дата початку збігаються з датою, що зазначена у повідомленні про прийняття на роботу (як за основним місцем, так і за зовнішнім і внутрішнім сумісництвом), яке направляється до ДПС, а дата закінчення — з датою останнього робочого дня працівника. Якщо договір був спочатку укладений, а потім розірваний в одному місяці, то строк дії оформляється в одному рядку. Якщо ж договір був спочатку розірваний, а потім укладений, — використовується два рядки (спочатку припинення, а потім — початок) (при розірванні та укладанні ЦПД в одному місяці — аналогічно);
  • ЦПД, яким є договір підряду (виконання робіт), — ставиться дата початку та закінчення робіт, що визначені умовами договору. Якщо дата початку не визначена, то нею є дата укладення ЦПД. Дата закінчення — підтверджується датою підписання відповідного акта. Фактично нею є день, на який зазначені в акті роботи (послуги) вважаються виконаними;
  • ЦПД, якщо це договір надання послуг, — початок та закінчення відображаються відповідно до актів надання послуг, складених безпосередньо після надання послуги. Якщо акт містить одну конкретну дату надання послуг, то у графа 10 зазначається дата, коли особа фактично надала такі послуги за актом, тобто наводяться однакові дати початку та закінчення цивільно-правових відносин;
  • відпустка для догляду за дитиною до 3-х років, від 3-х до 6 років та відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами — у місяці початку зазначається дата початку, а у місяці закінчення —дата закінчення відпустки;
  • проходження військової служби — «звичайними» роботодавцями дані про період проходження військової служби працівником не заповнюються

дата початку
(за формою ДДММРРРР)

дата закінчення
(за формою ДДММРРРР)

11

Внутрішній сумісник (1 – так, 0 – ні)

Заповнюємо лише за особами з категорією «2» (наймані працівники без трудової книжки). Для них зазначаємо:

  • «1» — для внутрішнього сумісника, тобто якщо застрахована особа є одночасно основним працівником та сумісником у місяці, зазначеному у графа 10;
  • «0» — для зовнішнього сумісника.

Не залишайте клітинку порожньою

12

Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу (1 – так, 0 – ні)

Ставимо позначку «1», якщо відбулося як переведення, призначення застрахованої особи на іншу посаду або роботу, переміщення до іншого підрозділу (у межах одного роботодавця). При зміні посади заповнюється один рядок — початок роботи на новій посаді.

Графу не заповнюємо за умови:

13

Професійна назва роботи

Зазначаємо так:

  • професійну назву роботи вибираємо із довідників Класифікатора професій ДК 003:2010;
  • код з Класифікатора професій ДК 003:2010;
  • назва посади, що відповідає запису у трудовій книжці, може повністю збігатися з реквізитом «Професійна назва роботи», який обираємо із довідника.

Ці графи заповнюємо, якщо із працівником було укладено або розірвано трудовий договір або працівника було переведено на іншу посаду, або роботу у того самого страхувальника. Не заповнюємо — якщо із фізособою було укладено ЦПД, працівнику було надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами, для догляду за дитиною до 3-х років та від 3-х до 6 років (Лист ПФУ від 18.01.2019 № 1910/04-22, — актуальний, оскільки нинішня форма наслідує форму колишнього звіту)

14

Код класифікатора професій

15

Посада

16

Документ підстава про початок, кінець трудових або цивільно- правових відносин, переведення на іншу посаду, роботи та відпусток

Зазначаємо документ (найменування, номер та дата), на підставі якого відбулася відповідна подія. Наприклад, це може бути:

  • наказ про прийняття на роботу;
  • наказ про звільнення з роботи;
  • ЦПД, зокрема договір підряду;
  • наказ (розпорядження) про надання відпустки;
  • наказ про переривання відпустки.

Якщо відбувається звільнення до закінчення відпустки (тобто не в останній день такої відпустки), то з причини різних кодів застрахованої особи в графі 07:

  • у графі 16 – зазначаємо реквізити наказу про звільнення;
  • формуємо два рядки: 1-й – на закінчення відпустки (у графі 10 — дата звільнення), 2-й — на звільнення (у графі 10 — та сама дата звільнення)

17

Підстава для припинення трудових або цивільно-правових відносин

Запис про причину звільнення потрібно вносити у точній відповідності з формулюванням закону із посиланням на відповідну статтю, пункт закону (абз. 11 п. 5 розд. IV Порядку № 4.). Так, зазначається підстава для припинення:

  • трудових відносин (у разі звільнення), — наприклад, «п. 4 ч. 1 ст. 40 КЗпП»;
  • відносин за ЦПД. Можна зазначити главу Цивільного кодексу України (ЦК), яка регулює цей договір, наприклад, для договору підряду можна зазначити — «гл. 61 ЦК», для послуг — «гл. 63 ЦК». Або ж можна зазначити «Закінчення строку дії договору підряду №__»

18

Дата створення нового робочого місця (штатної одиниці), на яке у звітному періоді працевлаштований працівник

Заповнюємо у разі працевлаштування особи на нове робоче місце, яке створене у зв’язку:

  • зі створенням нового суб’єкта господарювання (крім того, який створений шляхом припинення);
  • або збільшенням штатної чисельності працівників за умови відсутності скорочення (зменшення) середньомісячної чисельності за попередні 12 місяців;
  • або модернізації або зміни технології виробництва, що потребують нових знань та вмінь працівника.

Дата (число, місяць і рік) створення може не збігатися з датою початку трудових відносин)

19

Військове звання

Графу «звичайні» роботодавці не заповнюють. Вона для силових відомств (військових частин)

20

Ознака (0, 1)

Графу заповнюють лише в разі подання Д5 у складі розрахунку з типом «Уточнюючий». У ній зазначаємо ознаки:

  • «0» — якщо рядок потрібно ввести;
  • «1» — якщо рядок потрібно виключити.

Залишати клітинку порожньою не можна

Зразки заповнення Додатка Д5 до Податкового розрахунку сум доходу

Приклади заповнення табличної частини Додатка Д5 до Податкового розрахунку:

Зразки заповнення Додатка Д5 до Податкового розрахунку сум доходу

СКАЧАТИ ЗРАЗОК

Виправлення помилок у Додатку Д5 Податкового розрахунку

Якщо у Додатку Д5 Податкового розрахунку виявили помилку, то її можна виправити, якщо подати Додаток Д5 «Звітний новий» (якщо звітування ще не закінчилося) або Додаток Д5 «Уточнюючий». Детально читайте у матеріалі Виправлення помилок у Додатку Д5 Податкового розрахунку.



зміст


Статичний блок для статей

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді