Експерт роз’яснить, коли необхідно вперше подавати Додаток 5 податкового розрахунку. У статті також ознайомитеся з алгоритмом заповнення і зможете скачати зразки заповнення Д5 до податкового розрахунку.
✍КАЛЬКУЛЯТОР ДНІВ ЩОРІЧНОЇ ВІДПУСТКИ✍
Якщо у звітному кварталі працевлаштовували, звільняли чи переводили працівників на інші посади або надавали відпустки з вагітності чи догляду за дитиною, маєте це відзначити у Додатку 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ. Покажемо на прикладах, як це правильно зробити.
Із 01.10.2021 по 09.11.2021 роботодавці звітують з ПДФО та ЄСВ за ІІІ квартал 2021-го у єдиній звітності. Додаток 5 — один зі складових податкового розрахунку, аналог Таблиці 5 Звіту з ЄСВ, яку відкоригували.
У Додатку 5 (Д5) до Податкового розрахунку варто зазначати відомості про трудові відносини з найманими особами та період проходження військової служби. Форму Д5 і порядок його заповнення Мінфін затвердив наказом від 15.12.2020 № 773 (далі — Наказ № 773). Як же змінився Д5 у порівнянні з таблицею 5 Звіту з ЄСВ? Коли його подавати і як правильно заповнювати за різних робочих ситуацій? Дізнаєтеся нижче.
Як правильно заповнювати Податковий розрахунок і його додатки, зокрема Д1, 4ДФ, Д5, Д6, на які реквізити звернути особливу увагу, як відображати зарплату, лікарняні, декретні, відпускні та інші доходи фізосіб, ознаки доходів, коди категорій ЗО і коди типу нарахувань, донарахування і сторнування, як виправити помилки за попередні звітні періоди та у вже поданій за звітності. Усе це і не тільки на конкретних зразках і детальних алгоритмах.
Коли подавати Додаток 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ
Д5 до Податкового розрахунку подавайте, щоб зареєструвати застрахованих осіб у Реєстрі застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, а також зафіксувати події, за яких призначаєте пенсії, матеріальне забезпечення, страхові виплати.
Як і Таблицю 5 до Звіту з ЄСВ, подавайте Д5, лише коли на те є підстави. Формуйте Д5, якщо протягом звітного періоду:
- уклали або розірвали:
- перевели працівника на іншу постійну посаду чи роботу на своєму підприємстві;
- надали відпустку —
- вилучили зі списків особового складу, зокрема, військової частини/закладу освіти/установи особу, яка вперше вступила на військову службу або закінчила проходження військової служби. Ця підстава не стосується звичайних роботодавців. Вона — лише для військових частин та інших військових формувань. Такі страхувальники відображають відповідну інформацію про своїх застрахованих осіб, які проходять службу у зазначених структурах. Тому, якщо працівника пересічного роботодавця призвали на строкову службу або працівник уклав контракт, формувати Д5 і показувати початок і закінчення служби не потрібно.
Порада: Д5 до Податкового розрахунку заповнюйте і подавайте, лише якщо на те є підстави.
Нові підстави, щоб подавати Д5, порівняно із Таблицею 5 Звіту з ЄСВ:
- протягом звітного періоду працівника перемістили з одного структурного підрозділу до іншого;
- особу призначили на нову посаду.
З 1 жовтня 2021-го повноцінно запрацювали е-лікарняні. Медзаклади більше не видають паперових листків непрацездатності. Як працює система видачі е-лікарняних, як їх оплачувати та що робити з паперовими листками непрацездатності — у коментарі експерта.
Якщо у звітному кварталі не було жодної зі згаданих подій, Д5 не формуйте і не подавайте (п. 5 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, зі змінами, внесеними Наказом № 773; далі — Порядок № 4).
Д5 у складі Податкового розрахунку подавайте окремо за кожен квартал із розподілом за місяцями звітного кварталу. Строк подання — упродовж 40 к. дн., що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (п. 1 розд. ІІ Порядку № 4).
Зауважте, Д5 можете подавати не лише за квартал, а й протягом поточного кварталу. Йдеться про Д5 із типом «Звітний» як «Довідковий». Його подавайте, щоб надати відповідним фондам інформацію, якщо призначили застрахованим особам пенсії, страхові виплати або допомогу з безробіття.
Порада: щоб призначити пенсії або соцвиплати, Д5 типу «Довідковий» подавайте винятково у межах звітного кварталу.
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ
Д5 до Податкового розрахунку, порівняно з Таблицею 5 Звіту з ЄСВ, має нові реквізити, про них у таблиці.
Заповнення Реквізитів Додатка 5 до Податкового розрахунку
СКАЧАТИ ТАБЛИЦЮ ⏩
Коли минув граничний строк подання звітності з ПДФО та ЄСВ, помилки виправляйте за допомогою Розрахунку типу «Уточнюючий». Як це зробити правильно — розповімо та покажемо на конкретних робочих ситуаціях.
Зразки заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ
Заповнення табличної частини Додатка із типом «Звітний» розглянемо на Прикладах.
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ у разі приймання/звільнення
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ у разі переходу із відпустки з вагітності у відпустку для догляду за дитиною
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ у разі переведення на іншу посаду
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, якщо прийняли на роботу/звільнили з роботи працівника
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ЗАПОВНЕННЯ ⤵️
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, якщо приймаєте та звільняєте зовнішнього сумісника
Заповнення Додатка 5 до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ, якщо переводите внутрішнього сумісника на іншу посаду
