Додаток Д5 до Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: коли подавати і як заповнювати
Призначення Додатка Д5 Податкового розрахунку
Додаток Д5 є частиною Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Повна назва Додатка Д5 — Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби. Тобто Додаток Д5 призначений для повідомлення про застрахованих осіб Пенсійного фонду, який використовує цю інформацію під час ведення Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Форма Додатка Д5 Податкового розрахунку 2025
Зараз діє форма Податкового розрахунку та Додатку Д5 до нього, що затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 02.03.2023 № 113). Останнє оновлення Податкового розрахунку, включаючи Додаток Д5, відбулося наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39 (зі змінами з наказу Мінфіну від 30.01.2025 № 53). Такі оновлення пов’язані з тим, що з 2025 року Податковий розрахунок, включаючи Додаток Д5, став місячним (оновлений п. 51.1 Податкового кодексу України).
Код електронної форми Податкового розрахунку в Електронному кабінеті: J0500110 — для юросіб, F0500110 — для фізосіб.
Бланк (форма) Додатка Д5:
Зміни у формі Додатка Д5 2025
Унаслідок останнього оновлення Додаток Д5 позбувся «квартальних» реквізитів. Зміни такі:
- реквізит 2 «Звітний податковий період» має лише рік і місяць (вилучили дані про квартал);
- вилучили номер місяця в кварталі та номер додатка у Податковому розрахунку, оскільки для місячного звітування вони не потрібні;
- прибрали тип Додатка Д5 «Довідковий» (ряд. 01), адже при місячному звітуванні він не потрібен;
- скоротили кількість приміток до Додатка Д5 змінивши також їхню нумерацію;
- у примітці до графи 07 «Категорія особи» з’явилася нова категорія — «9», що означає осіб, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом.
Оновлені форми Додатка Д5 та Податкового розрахунку застосовується зі звітування за січень 2025 року.
Місячну форму Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та військового збору Мінфін затвердив. Як змінилася форма звітності та приклади заповнення додатків до неї — в коментарі експерта
Строки подання Додатка Д5 2025
Додаток Д5 подається у складі Податкового розрахунку впродовж 20 к. днів, що настають за останнім к. днем звітного (податкового) місяця.
Коли подається Додаток Д5 Податкового розрахунку
Додаток Д5 подають платники ЄСВ, якщо впродовж звітного місяця сталася одна з подій, які представляємо у Таблиці. Якщо впродовж звітного місяця не було зафіксовано фактів відповідних подій, то Додаток Д5 не формуємо (п. 5 розд. IV Порядку № 4).
ПОДІЇ, ЗА ЯКИМИ ПОДАЄМО ДОДАТОК Д5 ПОДАТКОВОГО РОЗРАХУНКУ | |
Оформлення трудових або цивільно-правових відносин | Внутрішні переміщення за підрозділами та посадами |
укладено або розірвано з застрахованою особою:
| особа:
|
Військова служба | Соціальні відпустки |
| особі надано відпустку:
|
*крім ЦПД укладеного з фізособою-підприємцем (ФОП); ** інформування про такі події пов’язане з отриманням компенсації ЄСВ за працевлаштування на нове робоче місце. Якщо працівника, який був працевлаштований на нове робоче місце, звільнено, то є два варіанти: або повернути отриману до звільнення компенсацію ЄСВ, або працевлаштувати на це саме робоче місце особу з такими самими умовами праці; *** «звичайних» роботодавців така подія не стосується. Це подія для подання Додатка Д5 силовими відомствами (військовими частинами) |
Як заповнити Додаток 5 об’єднаної звітності
Правила заповнення вступної частини та розділів Додатка Д5 визначає пункт 5 розд. IV Порядку № 4.
ЗАПОВНЕННЯ ГРАФ ДОДАТКА Д5 ДО ОБ'ЄДНАНОЇ ЗВІТНОСТІ | ||
Графа | Поле | Як заповнити |
Вступна частина | ||
1 | Тип Додатку Д5 | Вказуємо необхідного типу, що співпадає з типом Податкового розрахунку:
|
2 | Звітний (податковий) період | Вказуємо арабськими цифрами (календарний рік) та місяць, за які формуємо Додаток Д5 |
3 | Платник єдиного внеску | Зазначаємо:
|
031 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта платника єдиного внеску | Зазначаємо:
|
032 | Податковий номер ліквідованого платника єдиного внеску | Вказуємо код згідно з ЄДР ліквідованого платника ЄСВ — у разі, коли правонаступник подає звіт з типом «Уточнюючий» за осіб, що перебували в трудових відносинах чи відносинах за ЦПД з платником ЄСВ, який ліквідований; |
033 | Код філії | Вказуємо код філії — у разі, коли платник ЄСВ подає Додаток Д5 з типом «Уточнюючий» за попередні періоди, у яких використовувався код філії |
Таблична частина | ||
04 | № з/п | Вказуємо арабськими цифрами номер запису щодо застрахованої особи, тобто номер рядка |
05 | Громадянин України | Ставимо позначки:
Залишати клітинку порожньою не можна |
06 | Договір ЦПХ за основним місцем роботи або за сумісництвом (1 – так, 0 – ні) | Заповнюємо тільки тоді, коли у графі 7 проставлено категорію особи «3» (особи, які виконують роботи за ЦПД). Тоді у графі 6 проставляємо:
Якщо у графі 7 проставлена інша категорія застрахованої особи, то графу 6 не заповнюємо |
07 | Категорія особи | Зазначаємо відповідну категорію:
|
08 | Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта за формою БКNNХХХХХХ/ПХХХХХХХХХ застрахованої особи | Зазначаємо реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізособи (податковий номер). Для фізосіб, які за своїми релігійними переконаннями відмовилися від такого номера та мають відповідну позначку у паспорті, графу 08 заповнюємо у такий спосіб (п. 5 розд. IV Порядку № 4):
|
10 | Період трудових або цивільно-правових відносин, проходження військової служби та відпусток | Зазначаємо період трудових відносин, відносин за ЦПД, відпусток і періоди військової служби: дата початку та дата закінчення, що відповідає місяцю, за який подається Податковий розрахунок — у форматі ДДММРРРР (день, місяць та рік). При цьому:
|
дата початку | ||
дата закінчення | ||
11 | Внутрішній сумісник (1 – так, 0 – ні) | Заповнюємо лише за особами з категорією «2» (наймані працівники без трудової книжки). Для них зазначаємо:
Не залишайте клітинку порожньою |
12 | Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу (1 – так, 0 – ні) | Ставимо позначку «1», якщо відбулося як переведення, призначення застрахованої особи на іншу посаду або роботу, переміщення до іншого підрозділу (у межах одного роботодавця). При зміні посади заповнюється один рядок — початок роботи на новій посаді. Графу не заповнюємо за умови:
|
13 | Професійна назва роботи | Зазначаємо так:
Ці графи заповнюємо, якщо із працівником було укладено або розірвано трудовий договір або працівника було переведено на іншу посаду, або роботу у того самого страхувальника. Не заповнюємо — якщо із фізособою було укладено ЦПД, працівнику було надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами, для догляду за дитиною до 3-х років та від 3-х до 6 років (Лист ПФУ від 18.01.2019 № 1910/04-22, — актуальний, оскільки нинішня форма наслідує форму колишнього звіту) |
14 | Код класифікатора професій | |
15 | Посада | |
16 | Документ підстава про початок, кінець трудових або цивільно- правових відносин, переведення на іншу посаду, роботи та відпусток | Зазначаємо документ (найменування, номер та дата), на підставі якого відбулася відповідна подія. Наприклад, це може бути:
Якщо відбувається звільнення до закінчення відпустки (тобто не в останній день такої відпустки), то з причини різних кодів застрахованої особи в графі 07:
|
17 | Підстава для припинення трудових або цивільно-правових відносин | Запис про причину звільнення потрібно вносити у точній відповідності з формулюванням закону із посиланням на відповідну статтю, пункт закону (абз. 11 п. 5 розд. IV Порядку № 4.). Так, зазначається підстава для припинення:
|
18 | Дата створення нового робочого місця (штатної одиниці), на яке у звітному періоді працевлаштований працівник | Заповнюємо у разі працевлаштування особи на нове робоче місце, яке створене у зв’язку:
Дата (число, місяць і рік) створення може не збігатися з датою початку трудових відносин) |
19 | Військове звання | Графу «звичайні» роботодавці не заповнюють. Вона для силових відомств (військових частин) |
20 | Ознака (0, 1) | Графу заповнюють лише в разі подання Д5 у складі розрахунку з типом «Уточнюючий». У ній зазначаємо ознаки:
Залишати клітинку порожньою не можна |
Порядок компенсації витрат роботодавцям за працевлаштування переселенців
Умови, за яких підприємство може отримати від центру зайнятості компенсацію за працевлаштування або навчання ВПО
Оформлення документів на виплату компесації за працевлаштування ВПО
Розрахунок компенсації витрат за працевлаштування ВПО
Зразки заповнення Додатка Д5 до Податкового розрахунку сум доходу
Приклади заповнення табличної частини Додатка Д5 до Податкового розрахунку:
Виправлення помилок у Додатку Д5 Податкового розрахунку
Якщо у Додатку Д5 Податкового розрахунку виявили помилку, то її можна виправити, якщо подати Додаток Д5 «Звітний новий» (якщо звітування ще не закінчилося) або Додаток Д5 «Уточнюючий». Детально читайте у матеріалі Виправлення помилок у Додатку Д5 Податкового розрахунку.