Эксперт разъяснит, когда необходимо впервые подавать Приложение 5 налогового расчета. В статье также ознакомитесь с алгоритмом заполнения и сможете скачать образцы заполнения Д5 к налоговому расчету.
Если в отчетном квартале трудоустраивали, освобождали или переводили работников на другие должности или предоставляли отпуска по беременности или уходу за ребенком, вы должны это отразить в Приложении 5 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ. Покажем на примерах, как это правильно сделать.
С 01.10.2021 по 09.11.2021 работодатели отчитываются по НДФЛ и ЕСВ за 3 квартал 2021-го в единой отчетности. Приложение 5 — один из составляющих налогового расчета, аналог Таблицы 5 Отчета по ЕСВ, которую откорректировали.
В Приложении 5 (Д5) к Налоговому расчету следует указывать сведения о трудовых отношениях с наемными лицами и период прохождения военной службы. Форму Д5 и порядок его заполнения Минфин утвердил приказом от 15.12.2020 № 773 (далее — Приказ № 773). Как же изменился Д5 по сравнению с таблицей 5 отчета по ЕСВ? Когда его подавать и как правильно заполнять за различных рабочих ситуаций? Узнаете ниже.
Как правильно заполнять Налоговый расчет и его приложения, в частности Д1, 4ДФ, Д5, Д6, на какие реквизиты обратить особое внимание, как отражать зарплату, больничные, декретные, отпускные и другие доходы физлиц, признаки доходов, коды типа начислений, доначисление и сторнирование, как исправить ошибки за предыдущие отчетные периоды и в уже представленной отчетности. Всё это и не только на конкретных образцах и подробных алгоритмах.
Когда подавать Приложение 5 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
Д5 в Налоговый расчет подавайте, чтобы зарегистрировать застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, а также зафиксировать события, при которых назначаете пенсии, материальное обеспечение, страховые выплаты.
Как и Таблицу 5 к Отчету по ЕСВ, подавайте Д5, только если на то есть основания. Формируйте Д5, если в течение отчетного периода:
1. заключили или разорвали:
трудовой договор с физическим лицом (ФЛ), которое трудоустроили на новое рабочее место;
по уходу за ребенком до достижения им трех лет или от трех до шести лет;
4. изъяли из списков личного состава, в частности, военной части/учебного заведения/учреждения лицо, которое впервые вступило на военную службу или закончило прохождение военной службы. Это основание не касается обычных работодателей. Оно - только для воинских частей и других воинских формирований. Такие страхователи отражают соответствующую информацию о своих застрахованных лицах, проходящих службу в указанных структурах. Поэтому, если работника рядового работодателя призвали на срочную службу или работник заключил контракт, формировать Д5 и показывать начало и окончание службы не требуется.
Совет: Д5 к Налоговому расчету заполняйте и подавайте, только если на то есть основания.
Новые основания, чтобы подавать Д5 по сравнению с Таблице 5 Отчета по ЕСВ:
в течение отчетного периода работника переместили из одного структурного подразделения в другое;
С 1 октября 2021-го полноценно заработали э-больничные. Медучреждения больше не выдают бумажных листков нетрудоспособности. Как работает система выдачи э-больничных, как их оплачивать и что делать с бумажными листками нетрудоспособности — в комментарии эксперта.
Если в отчетном квартале не было ни одного из упомянутых событий, Д5 не формируйте и не подавайте (п. 5 разд. ИV Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 № 4, с изменениями, внесенными приказом № 773, далее - Порядок № 4).
Д5 в составе Налогового расчета подавайте отдельно за каждый квартал с разбивкой по месяцам отчетного квартала. Срок подачи - в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 1 разд. II порядка № 4).
Заметьте, Д5 можете подавать не только за квартал, но и в течение текущего квартала. Речь идет о Д5 с типом «Отчетный» как «Справочный». Его подавайте, чтобы предоставить соответствующим фондам информацию, если назначили застрахованным лицам пенсии, страховые выплаты или пособия по безработице.
Совет: чтобы назначить пенсии или соцвыплаты, Д5 типа «Справочный» подавайте исключительно в пределах отчетного квартала.
Заполнение Приложения 5 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
Д5 в Налоговый расчет, по сравнению с таблицей 5 отчета по ЕСВ, имеет новые реквизиты, о них в таблице.
Заполнение Реквизитов Приложения 5 к Налоговому расчету
Когда истек предельный срок представления отчетности по НДФЛ и ЕСВ, ошибки исправляйте с помощью Расчета типа «Уточняющий». Как это сделать правильно - расскажем и покажем на конкретных рабочих ситуациях.
