Приложение 4 ДФ Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ предназначен для того, чтобы отражать в нем начисления каких-либо доходов в пользу физических лиц, в том числе ФЛП. Выясним когда и как подавать 4ДФ и по какому алгоритму заполнять.
Приложение 4 ДФ: изменения в форме
Минфин изложил в новой редакции приложение 4ДФ в Расчет. По ней мы впервые отчитывались за ІІІ квартал 2021 года.
Изменения, которые внесли с приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее - Приказ № 4), который утверждает, в частности, его форма и Порядок заполнения (Приказ 19.05.2021 № 278, далее - Приказ № 278), затронули форму приложения 4ДФ в Расчет, Порядка заполнения и Справочника признаков доходов, содержащий приложение 2 к Порядку заполнения. Акцентируем внимание, с чем связаны такие изменения, в чем конкретно они заключаются, а также из которого налогового отчетного периода их следует применять.
Хотя изменения, которые Приказ № 278 внес с Приказом № 4, фактически касаются только поставщиков бюджетных грантов, обновленное приложение 4ДФ в Расчет должны применять все налоговые агенты.
В Приложении 4ДФ к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ налоговые агенты и работодатели отмечают сведения о суммах начисленных/выплаченных доходов физическим лицам, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ и военного сбора.
Очевидно, что 4ДФ Налогового расчета похож на форму № 1ДФ. Однако отличие 4ДФ заключается в том, что его необходимо формировать помесячно, а военный сбор следует отражать персонифицировано.
Далее расскажем алгоритм заполнения Приложения 4ДФ, а также приведем образцы заполнения.
Как заполнить Приложение 4ДФ, если выплатили зарплату заранее
На многих предприятиях в условиях военного положения в марте зарплату выплатили за апрель. Наш эксперт раньше подробно рассказывал, как заполнить Приложение 4ДФ, если выплатили зарплату заранее.
Когда подавать Приложение 4ДФ объединенной отчетности
Составляйте Приложение 4ДФ, когда в течение отчетного квартала насчитывали/выплачивали облагаемые или необлагаемые доходы физическим лицам, в том числе ФЛП.
4ДФ в составе Налогового расчета подавайте ежеквартально в разрезе месяцев отчетного квартала.
Срок подачи налогового расчета, в том числе 4ДФ, - в течение 40 календарных дней (к. дн.), следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отчитывайтесь в Приложении 4ДФ за I квартал по 10 мая 2022 года (п. 1 разд. II Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 № 4).
Приложение 4ДФ к Налоговому расчету: алгоритм заполнения
4ДФ к Налоговому расчету, по сравнению с формой № 1ДФ, имеет как аналогичные, так и новые реквизиты. Табличная же часть изменилась не существенно. Основное отличие от табличной части формы № 1ДФ - теперь информацию о военном сбора следует указывать:
- в разделе I, а не в разделе II, как это было раньше;
- персонифицировано по каждому физическому лицу, а не общей суммой по учреждению/предприятию.
Как теперь заполнять реквизиты/графы 4ДФ см. в Таблице.
СКАЧАТЬ ⏩
Приложение 4ДФ 2022 образец заполнения
СКАЧАТЬ ПРИМЕРЫ ⏩
Как показать в 4ДФ зарплату, больничные или декретные, которые выплатили в следующих месяцах
Давайте выясним как правильно отразить в приложении 4 (4ДФ) к Налоговому расчету зарплату, больничные или пособие по беременности и родам (декретные), которые насчитали в одном месяце, а выплатили в последующих.
Как показать в 4ДФ зарплату
СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩
Как отразить в разделе 1 Приложения 4ДФ своевременную и несвоевременную выплату доходов
СКАЧАТЬ СХЕМУ ⏩
Как показать в 4ДФ больничные
Больничные насчитали в феврале, а выплатили в марте:
СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩
Больничные насчитали в январе, а выплатили в марте:
СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩
Как показать в 4ДФ пособие по беременности и родам
Декретные начислили и выплатили в марте:
СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩
Декретные насчитали в марте, а выплатили в мае:
СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩
Как в Приложении 4ДФ показать выплаты предпринимателям
Для предприятия ФЛП может быть:
- штатным работником;
- исполнителем работ или поставщиком услуг;
- контрагентом по договорам купли-продажи.
Предпринимателям в таких случаях выплачивают доход, предприятие, как налоговый агент, должен обложить налогом. Когда удерживать с выплаченных сумм НДФЛ и военный сбор? Выплаты предпринимателям отражать в Приложении 4ДФ к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ? Расскажем на примерах.
СКАЧАТЬ ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ⏬
Как в Приложении 4ДФ отразить совместителей
Какая ответственность за непредставление Приложения 4ДФ к Налоговому расчету
Непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками Налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммы удержанного из них налога, а также суммы, начисленные (выплаченные) физическим лицам за товары (работы, услуги), если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличения налоговых обязательств плательщика налога и/или изменения налогоплательщика, — влекут наложение штрафа в размере 1020 грн.
За те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, — штраф 2040 грн.
Вместе с этим применяют административную ответственность в виде предупреждения или наложения штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан — субъектов предпринимательской деятельности в размере от 2 до 3 НМДГ (34-51 грн).
За действия, совершенные лицом, к которому в течение года применили административное взыскание за то же нарушение, — накладывают штраф от 3 до 5 НМДГ (51-85 грн).
Как откорректировать показатели приложении 4ДФ
Подавать Налоговые расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий» необходимо на основании информации из ранее представленных расчетов. В них должна быть информация только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, что уточняются. Для заполнения также используют информацию из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляют контроллеры к плательщику.
Расчет, формируете, чтобы исправить ошибки за отчетный (налоговый) и предыдущего периода, не должен содержать других приложений кроме тех, у которых производят корректировку.
Исправляйте показатели в приложении 4ДФ Налогового расчета по приведенным ниже алгоритмом:
Раздел I:
- чтобы исключить один ложный строку с предварительно поданной (принятой) информации, необходимо повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» - на исключение строки;
- чтобы ввести новый или пропущенный строку, стоит полностью заполнить все его графы и в графе 10 указать «0» - на ввод строки;
- чтобы заменить один ложный строку другим, необходимо полностью заполнить 2 строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а второй вносит правильную информацию. В 1-й строке в графе 10 указывают «1» - строка на исключение, а во 2-м - «0» - строка на ввод.
Раздел II:
- чтобы исключить в строке «Налогообложение процентов» ложный строку с предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов - исключение» стоит повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отобразить правильную информацию;
- чтобы исключить в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» ложный строку с предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - виключення3» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» показать правильную информацию;
- когда корректируете показатели приложения 4ДФ к Налоговому расчету за прошлые периоды в строке «Военный сбор», необходимо указать период, в соответствии с который была подана отчетность, которую корректируют.
Как откорректировать Приложение 4ДФ к Налоговому расчету, если не отразили работника
В приложении 4ДФ к Налоговому расчету отражают сведения только о физлицах, которым в течение отчетного периода начислялись налогооблагаемые и необлагаемые доходы. Если в Налоговом расчете за ІІІ квартал 2021-го «потеряли» работника, который в течение сентября 2021-го:
ЧТО И КАК ОТКОРРЕКТИРОВАТЬ ⏩
Чтобы окончательно разобраться с корректировкой, воспользуйтесь образцом заполнения приложения 4ДФ за сентябрь к уточняющему Налоговому расчету за ІІІ квартал 2021 года.
СКАЧАТЬ ⏩
