Шпаргалка тижня: мінімальна зарплата 2025 (таблиця)

ВПЛИВ МІНІМАЛЬНОЇ ЗАРПЛАТИ НА РОЗРАХУНОК ПОДАТКІВ ТА ЄСВ 2025

Показник

Залежність від МЗП

Розмір

ЄСВ:

база нарахування ЄСВ:

• мінімальна

1 МЗП

8000 грн

• максимальна

20 МЗП*

160000 грн
(= 8000 грн × 20)

розмір ЄСВ:

• з мінімальної бази

1 МЗП × 22%

1760 грн
(= 8000 грн × 0,22)

• з максимальної бази

20 МЗП× 22%

35200 грн
(= 160000 грн × 0,22)

ПДФО:

неоподатковуваний розмір добових у межах України — в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження

0,1 МЗП на 01.01
(пп. 170.9.1 ПК)

800 грн
(=8000 грн × 0,1)

неоподатковувана вартість подарунка (подарунок оподатковується у сумі, що перевищує цю межу)

25% МЗП на 01.01
(пп. 165.1.39 ПК)

2000 грн
(=8000 грн × 0,25)

єдиний податок:

розмір єдиного податку — для ФОП групи 2

20% МЗП на 01.01
(п. 293.2 ПК)

1600 грн
(= 8000 × 0,2)

податок на майно:

податок на нерухомість — максимальний розмір:

• за 2024 рік**

1,5% МЗП на 01.01.2024 за 1 м²

106,50 грн
(= 7100 грн × 0,015)

• за 2025 рік

1,5% МЗП на 01.01.2025 за 1 м²

120 грн
(= 8000 грн × 0,015)

середньоринкова вартість автомобіля — при визначенні автомобілів, що оподатковуються транспортним податком***

375 МЗП на 01.01

3 000 000 грн
(= 8000 грн × 375)

* 20 МЗП як максимальна база ЄСВ діє тимчасово — з січня по грудень 2025 року (ст. 29 Закону про Держбюджет 2025). Однак в інші часи максимальна база ЄСВ складає 15 МЗП (пп. «4» ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464);

** податок не нерухомість для фізосіб за податковими повідомленнями-рішеннями, які отримуються у 2025 році, нараховується за звітний 2024 рік (пп. 266.7.2 ПК), тому ставка податку розраховується із МЗП на 01.01.2024, тобто 7100 грн. Однак для юросіб податок не нерухомість нараховується та декларується за поточний 2025 рік (абз. 1 пп. 266.7.5 ПК), тому податок розраховується із МЗП на 01.01.2025, тобто 8000 грн;

*** транспортний податок сплачують фізособи та юрособи, яким належать зареєстровані на них в Україні легкові автомобілі, що мають рік випуску ≤ 5 років, а їхня середньоринкова вартість > 375 МЗП на 01.01 звітного року (пп. 267.2.1 ПК)