Податкові органи розглядають справи про адміністративні правопорушення, пов’язані з:
- порушенням порядку приймання готівки для подальшого її переказу (ст. 163-13 Кодексу України про адміністративні правопорушення; далі — КпАП)
- порушенням порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари/послуги (ст. 163- 15 КпАП)
- ухиленням від подання декларації про доходи (ст. 164-1 КпАП)
- порушенням законодавства про збір та облік ЄСВ (ст. 165-1 КпАП)
- порушенням порядку припинення юридичної особи (ч. 3-6 ст. 166-6 КпАП)
- перешкоджанням уповноваженим особам податкових органів у проведенні перевірок (ст. 188-23 КпАП).
Від імені податкових органів розглядати справи про адміністративні правопорушення і накладати адміністративні стягнення мають право керівники податкових органів та їх заступники, уповноважені ними посадові (службові) особи.
Роз’яснимо, за який період ДПС може перевірити платника податків. Аналіз ґрунтується на нормах Податкового кодексу та судовій практиці. Він допоможе з’ясувати, чи можна скоротити строк у вашому випадку, чи все ж таки доведеться готуватися до найгіршого сценарію — шість і більше років
У справах про адмінправопорушення, що розглядають органи, зазначені, зокрема, в статті 221 «Районні, районні у місті, міські чи міськрайонні суди (судді)» КпАП, протоколи про правопорушення мають право складати уповноважені на те посадові особи ДПС, та її територіальних органів:
- за порушення прав на об’єкт права інтелектуальної власності (ст. 51-2 КпАП);
- за порушення порядку проведення розрахунків (ст. 155-1 КпАП);
- за порушення порядку торгівлі пальним (ч. 1 і 3 ст. 161-1 КпАП) ;
- за порушення порядку здійснення валютних операцій (ст. 162-1 КпАП);
- за порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків (ст. 163-1 КпАП);
- за неподання або несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) (ст. 163-2 КпАП);
- за невиконання законних вимог посадових осіб податкових органів (ст. 163-3 КпАП);
- за порушення порядку утримання та перерахування ПДФО і подання відомостей про виплачені доходи (ст. 163-4 КпАП);
- за порушення умов видачі векселів (ст. 163-12 КпАП);
- за порушення порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари/послуги (ст. 163-15 КпАП);
- за порушення порядку справляння та сплати туристичного збору (ч. 2 і 3 ст. 163-17 КпАП);
- за порушення порядку провадження господарської діяльності (ст. 164 КпАП);
- за зберігання або транспортування алкогольних напоїв чи тютюнових виробів, на яких немає марок акцизного податку встановленого зразка (ст. 164-5 КпАП);
- за зайняття забороненими видами господарської діяльності (ст. 164-16 КпАП);
- за незаконні дії у разі банкрутства (ст. 166-16 КпАП);
- за фіктивне банкрутство (ст. 166-17 КпАП);
- за виготовлення, придбання, зберігання або реалізацію фальсифікованих алкогольних напоїв або тютюнових виробів (ст. 177-2 КпАП).
