Алгоритм заповнення єдиної звітності 2021

ЗАПОВНЕННЯ ВСТУПНОЇ ЧАСТИНИ

об’єднаного звіту з ЄСВ і ПДФО/ВЗ 2021

Рядок

Як заповнити*

01

вказуємо позначкою “х” тип Звіту:

• звітний – перший Звіт за звітний період ;
• звітний новий – другий і наступні Звіти за той же звітний період, які подаються при виявленні помилки до закінчення граничного строку звітування;
• уточнюючий – Звіт, що подається для виправлення помилки за минулі звітні періоди, звітування по яким уже закрите;
• довідковий – Звіт, що подається для надання інформації про доходи та ЄСВ, сплачені по працівникам, яка необхідна для нарахування пенсії, матеріального забезпечення або страхових виплат. Не має крайніх дат подачі та подається на добровільній основі. Його подача не звільняє від подачі Звіту за типом “звітний” за відповідний період.

02

Вказуємо потрібний звітний період, тобто рік та номер кварталу (арабською цифрою від 1 до 4). Порядковий номер ставимо

• “1” – якщо звіт типу “Звітний”;
• “2” – якщо звіт типу “Звітний новий”;
• “3” – якщо потім за цей же період ще й подаємо звіт типу “Уточнюючий”.

Нумерацію звітів ведемо не з початку року, а у прив’язці до звітного кварталу й у хронологічному порядку. Так, Звіти типу “Звітний” за І та ІІ квартали матимуть однаковий порядковий номер “1”. Якщо ж потім подати “Звітний новий” або “Уточнюючий”, то такий наступний Звіт отримає “2” і т.д. Однак зараховуються лише ті звіти, які були прийнято ДПС (отримана квитанція). Наприклад, якщо вдруге подається звіт “Звітний”, так як перший раз він був не прийнятий (квитанція відмови), то номер все одно – “1”.

03

Зазначаємо повну назву підприємства або ж ПІБ – для ФОП, вказуємо податковий номер з ЄДР. Для ФОП увага: номери паспорта – це лише для осіб, які через релігійні переконання відмовилися від податкового номера та мають відповідну позначку у паспорті.

031

032

Вказуємо код території, де знаходиться підприємство, проживає ФОП (за Державним класифікатором об’єктів адміністративно-територіального устрою – КОАТУУ).

033

Вказуємо дані про філії, відокремлені підрозділи, якщо такі є та за які підприємство подає Звіт. Тобто ситуація, коли відокремлені підрозділи не уповноважені утримувати й сплачувати ПДФО/ВЗ та ЄСВ самостійно.

04

Стандартні дані про податкову адресу, контактні дані та найменування органу ДПС, куди подається Звіт.

05

06 Інформація про додатки

061

Вносимо цифрою кількість Додатків Д1. Зазвичай їх 3 – по кожному місяцю кварталу.

064

Вносимо цифрою кількість Додатків 4ДФ. Зазвичай їх 3 – по кожному місяцю кварталу.

065

Вносимо кількість Додатків Д5. Його або немає, або – 1, так як подається він у цілому за квартал на відміну від інших додатків.

066

Вносимо кількість Додатків Д6. Якщо працівники зі спецстажем є, то додатків, як правило, 3 – по кожному місяцю кварталу. Однак, якщо такі працівники у якихось місяцях були відсутні, – може бути й 2 чи 1. Або ж узагалі – відсутній, якщо немає таких осіб.

07-09 Дані про тип звітувальника та його діяльність

07

Вносимо основний КЕКВ. В оновленій електронній формі Звіту даний рядок більше не є обов’язковим до заповнення.

08

Пропускаємо. Цей рядок лише для уточнення даних періодів до 01.01.2016 р.

091-094

Відмічаємо у даній групі тип звітувальника. У більшості випадків – це “роботодавець” (ряд. 091)

10 Дані про працівників звітувальника*

101

Вказуємо середньооблікову кількість штатних працівників (СКШП) по кожному місяцю звітного періоду. Правила розрахунку – п. 3.2 Інструкції № 286. Рахується як середньозважена по дням місяця, включаючи вихідні, святкові/неробочі дні. Наприклад, (18×18+20×13)/31 ≈ 19, де 18 і 20 – кількість працівників за перші 18 днів і наступні 13 днів місяця відповідно, 31 – кількість днів місяця, наприклад березня. При цьому не враховуємо таких працівників:

• які у відпустці по вагітності й пологам;
• які у відпустці по догляду за дитиною до 3(6) років;
• зовнішніх сумісників. Щодо внутрішніх сумісників, то їх рахуємо як одну особу.

102

Рахуємо по правилах СКШП працівників, у яких є інвалідність**.

103

Рахуємо теж по правилах СКШП осіб, які мають додаткові гарантії у працевлаштуванні, зокрема:

одинокі батьки; особи, які шукають роботу вперше протягом 6 місяців по закінченню школи, профтехучилища, закладу вищої освіти або після закінчення строкової військової служби, а також особи, яким до виходу на пенсію залишилося менше 10 років. Повний перелік є у ст. 14 Закону “Про зайнятість населення” від 05.07.2012 р. № 5067.

104

Вказуємо облікову кількість штатних працівників (ОКШП). Правила розрахунку – у п. 2.3 Інструкції № 286. Від СКШП даний показник відрізняється тим, що це не середня, а є цифрою на перше чи останній день місяця (той, який використовували при складанні статзвітності). Також до ОКШП включаються усі працівники, з якими укладений трудовий договір, у т.ч. й ті, які були виключені при розрахунку СКШП, наприклад декретниці. Однак зовнішні сумісники тут теж не рахуються, а внутрішні – зараховуються як одна особа.

105

Зазначаємо кількість застрахованих осіб, яким нараховували зарплату. Це та кількість працівників, яку містить Додаток Д1 (саме кількість осіб, а не заповнених рядків). Осіб по ЦПД враховуємо теж. Не рахуємо лише тих працівників, яким дохід за місяць взагалі не нараховувався, наприклад тих, які повний місяць були у відпустці за власний рахунок або на лікарняному.

106

Пропускаємо, комерційного сектору він не стосується.

107

Пропускаємо.

108

Кількість жінок рахуємо по позначці “Ж” у гр. 6 Додатка Д1.

109

Кількість чоловіків рахуємо по позначці “Ч” у гр. 6 Додатка Д1.

110

Вказуємо кількість новостворених робочих місць (у місяці створення). Таку кількість рахуємо не по факту працевлаштування, а по наказу про затвердження в установі/організації штатного розпису або внесення змін до нього. Заповнюється у разі:

• збільшення штатної чисельності, якщо не було скорочення СКШП за попередні 12 місяців;
• для робочих місць, створених шляхом модернізації/зміни технологій виробництва;
• новоствореними установами (виняток – утворені шляхом реорганізації).

Роз’яснення є у листі ПФУ від 21.08.2014 р. № 21841/05-10.

* рахуючи кількість працівників (СКШП і ОКШП) використовуємо Інструкцію зі статистики кількості працівників, затверджену наказом Держстату від 28.09.2005 р. № 286 (вона ж – Інструкція № 286). Ця ж кількість має бути також і у статистичній звітності, зокрема у місячній /квартальній формі 1ПВ;

** дані цифри мають потім відповідати тим, які використовуються при подачі Звіту про зайнятість і працевлаштування осіб з інвалідністю за формою 10-ПОІ (річна).

ЗАПОВНЕННЯ ЗВЕДЕНОЇ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЄСВ (РОЗДІЛ I)

об’єднаного звіту з ЄСВ і ПДФО/ВЗ 2021

(увага! основа заповнення розділу – Додаток Д1)

Ряд.

Як заповнити

1*

Усі дані беремо з гр. 16 Додатка Д1, рахуємо як зарплату, так і виплати за ЦПД, лікарняні, декретні (допомогу по вагітності та пологам). Тут не має бути виплат, які не обкладаються ЄСВ. Усі суми наводяться без обмеження максимальною базою ЄСВ.

Виплати, які взагалі не обкладаються ЄСВ, в даних рядках не відображаються (вихідна допомога, разова матеріальна допомога, добові і т.д.). Їх немає бути і в Додатку Д1.

1.1-1.5

2*

Усі дані для ряд. 2.1-2.4 беремо з гр. 17 Додатка Д1, тобто з урахуванням обмеження у максимальній базі ЄСВ (15 мінімальних зарплат, січень-листопад 2021 року – 90000 грн, грудень 2021 року – 97500 грн).

2.1-2.4

2.5

Усі дані для ряд. 2.5 беремо з гр. 18 Додатка Д1. Це так звана ЄСВ-різниця, коли дохід працівника за місяць менший за мінімальну базу ЄСВ (мінімальну зарплату).

3*

Вказуємо суми ЄСВ по різним категоріям страхувальників. В основі заповнення – вибірка по гр. 20 Додатка Д1.

Якщо є особи з інвалідністю, то зверніть увагу на рядки 3.2.1, 3.3.1 та 3.4.1, дані по яким у загальну суму ЄСВ не включаються. Це умовні суми й показують, що було б, якби таким особам нарахували ЄСВ за повною ставкою 22%, а не за зменшеними. Інформація є суто довідковою.

3.1-3.6

4*

Заповнюємо лише при виправленні помилок, унаслідок яких ЄСВ був занижений. Наприклад, була занижена сума доходу або не застосована додаткова база ЄСВ.

4.1-4.3

5*

Заповнюємо лише при виправленні помилок. Це 0,1% від суми зазначеної у відповідному ряд. 4. Пеня рахується з 1-го кал. дня виникнення по день фактичної сплати**.

5.1

6*

Заповнюємо лише при виправленні помилок, унаслідок яких ЄСВ був завищений. Наприклад, ЄСВ було нараховано на виплати, які не є базою його обкладання (разову матдопомогу, вихідну допомогу тощо) або була застосована мінімальна база ЄСВ там, де не слід. Ця сума зменшує ЄСВ до сплати за звітний період у ряд. 7.

6.1-6.3

7

Рахуємо загальну суму ЄСВ до сплати у розрізі кожного місяця.

8

Загальна сума сплати ЄСВ за квартал (сума трьох місяців по ряд. 7).

* наводимо загальну суму по підлеглим рядкам;

** з 1 березня 2020 р. по останній день місяця дії карантину через COVID-19 пеня не нараховується (п. 9 прим. 11.1 Прикінцевих і перехідних положень Закону про ЄСВ).